Оглавление:
Предмет: Экономика
Тип работы: Курсовая работа
Дата добавления: 18.04.2019
- Данная курсовая работа не является научным трудом, не является готовой курсовой работой!
- Данная работа представляет собой готовый результат, структурирования и форматирования собранной информации и её обработки мной, поэтому эта работа предназначена для использования в качестве материала первоисточника для самостоятельной подготовки учебной работы.
У вас нет времени или вам не удаётся написать эту тему? Напишите мне в whatsapp — согласуем сроки и я вам помогу!
В статье курсовая работа пример и образец оформления, я написала, как правильно оформить курсовую работу, прочитайте пожалуйста.
Собрала для Вас похожие темы, посмотрите, почитайте, возможно они Вам помогут:
Введение
Для выполнения своих задач и функций любому государству нужны средства, которые обеспечивают финансирование всей государственной деятельности. Для их формирования часть национального дохода страны в виде различных доходов, обеспечивающих формирование государственных доходов, передается в государственную собственность. Достаточное обеспечение государства финансовыми ресурсами является одним из необходимых условий эффективного функционирования системы государственной власти и успешного выполнения государством ее задач и функций.
Государственные доходы централизованы в государственном бюджете.
В настоящее время проблемы формирования и управления государственными доходами в целом по России отошли на второй план. В то же время для большей активизации всех ресурсов, доступных государству, особое внимание следует уделить управлению источниками государственных доходов.
Прежде всего, необходимо рассмотреть теоретико-методологические основы формирования доходов государственного бюджета, тем более что от этого зависят направления их управления. Именно актуальность этих вопросов и обусловила выбор темы курсовой работы.
Основной целью данной работы является изучение политики управления государственными доходами в Российской Федерации,
Для достижения поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:
- определение характера государственных доходов;
- характеристика классификационных групп государственных доходов;
- изучение особенностей неналоговых доходов;
- характеристика основных видов налоговых поступлений;
- определение основных направлений повышения эффективности управления государственными доходами.
В качестве источников информации для решения указанных проблем использованы законодательные и нормативные акты, теоретические разработки отечественных авторов, периодические издания по теме исследования.
Характер и виды доходов федерального бюджета
Экономическая сущность государственных доходов, их классификация
Государственные доходы традиционно являются частью национального дохода страны, который передается в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства и направлен на создание финансовой базы, необходимой для выполнять свои задачи по реализации социально-экономической политики и обеспечению обороны и безопасности страны, а также функционированию государственных органов
Доходы бюджета находят свое выражение в экономических отношениях, возникающих между государством и хозяйствующими субъектами в процессе формирования бюджетного фонда страны.
В качестве формы проявления этих экономических отношений используются различные виды платежей предприятий, организаций и населения в государственный бюджет, а их материальным и материальным воплощением являются деньги, которые мобилизуются в бюджетный фонд.
С одной стороны, доходы бюджета действуют в результате процесса распределения стоимости общественного продукта среди различных участников общественного воспроизводства, а с другой стороны, они являются объектом дальнейшего распределения стоимости, сосредоточенной в руках государство, которое используется для формирования бюджетных средств.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации расчет доходов бюджетной системы Российской Федерации формируется на основании законов (решений) законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления о бюджетах на соответствующий финансовый год в соответствии с принятым налоговым, таможенным и иным законодательством на момент составления проекта бюджета.
Доходы бюджета формируют собственные, фиксированные и регулирующие источники доходов, а также прямую финансовую помощь в различных формах и другие доходы в соответствии с законом (решением) о бюджете на соответствующий финансовый год. Доходы обезличиваются, за исключением случаев, предусмотренных специальным законодательством.
Пропорции распределения налогов и порядок бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на следующий финансовый год сроком не менее трех лет. Сокращение срока действия долгосрочных стандартов может осуществляться только в случаях внесения изменений в налоговое законодательство Российской Федерации. Бюджетный кодекс предусматривает, в качестве предварительного условия, возможность повышения стандартов отчислений в бюджеты более низкого уровня на следующий финансовый год.
В современной финансовой науке среди их возможных поступлений в государственный бюджет выделяют четыре основных типа:
- налоговые поступления;
- неналоговые доходы;
- выпускать;
- кредиты.
Их соотношение в определенный период развития государства может быть различным и формироваться под влиянием различных факторов, в том числе характера и целевой направленности денежно-кредитной и финансовой политики; экономическое состояние страны и особенности исторического периода развития.
Для мирного, стабильного периода развития государства характерно преобладание налоговых поступлений в бюджет. В настоящее время налоги являются основой всех частей бюджетной системы большинства стран мира. Формирование принципов и механизмов налогообложения осуществляется государством и выражается в его финансовой политике.
Вторым видом доходов по значимости являются государственные займы. Правительственные заимствования как источник доходов государственного бюджета имеют тысячелетнюю историю, но получили широкое распространение только в 20 веке. Более того, государственные займы как таковые не являются доходом в истинном смысле этого слова. Это наличные на возвратной основе и с определенной комиссией в виде процентов. Их положительной стороной является способность удовлетворять временные чрезвычайные потребности в чрезвычайных ситуациях.
Третий источник доходов — неналоговые доходы. К ним относятся доходы от государственной собственности, ее содержание, эксплуатация и продажа. Неналоговые доходы имеют специфический характер, суть которого заключается в эффективном функционировании общественного достояния. Небольшие доходы в казну поступают от государственных предприятий, в виде дивидендов по акциям, принадлежащим государству, и из ряда других источников.
Четвертый вид поступлений в государственный бюджет — эмиссия банкнот. Как правило, этот вид финансирования государственного бюджета используется для покрытия дефицита бюджета, который возникает в результате превышения бюджетных расходов над его доходами.
Пятый тип доходов бюджета — трансферты (финансовая помощь) — характерен для стран со сложной бюджетной системой, которая состоит из нескольких уровней бюджета. Переводы могут быть в форме субсидий, субвенций, субсидий и других платежей более высоких бюджетов на более низкие уровни бюджетной системы.
В современной экономической системе доходы государства в распоряжении (собственности) государства очень разнообразны. Для их классификации используются различные критерии.
Классификация доходов на социально-экономической основе основана на существовании различных форм собственности: государственной, муниципальной, частной и других.
По территориальному признаку централизованные государственные доходы подразделяются на федеральные и федеральные субъекты.
По методу мобилизации государственных доходов они могут быть обязательными и добровольными.
В свою очередь, государственные доходы, полученные в обязательном порядке, делятся на налоги и неналоговые платежи.
Согласно ст. 41 ГК РФ, в состав доходов бюджета России выделяются три группы: налоговые поступления, неналоговые доходы и безвозмездные трансферты.
Характеристика налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета
Налоговые поступления в бюджет включают поступления от налогов и сборов федеральных налогов и сборов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также штрафов и штрафов по ним.
Налоги исторически выступают одним из основных источников бюджетирования для любого государства. По сути, налоги являются одним из наиболее выгодных источников накопления казны, который, во-первых, бесплатно взимается государством с налогоплательщиков, и, во-вторых, поступая в бюджет, является той частью, на которую государство не тратит деньги.
Налогообложение осуществляется в следующих формах: налог и пошлина.
Наиболее распространенной формой налогообложения бизнеса является налог.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог является обязательным, индивидуально безвозмездным платежом, взимаемым с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им средств на основе собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления в целях финансово поддерживать деятельность государства и (или) муниципалитетов.
Другой формой налогообложения является сбор.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации пошлина представляет собой обязательную пошлину, взимаемую с организаций и физических лиц, уплата которой является одним из условий совершения государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий. , включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Различия между налогом и пошлиной заключаются в отсутствии одной из особенностей налога — индивидуальной безвозмездности.
Комиссия характеризуется индивидуальным возмещением. Это означает, что возникновение обязательства по передаче государству права собственности или других имущественных прав на часть имущества субъекта хозяйствования является двусторонним. Это обязательство влечет за собой возникновение государством встречного обязательства перед хозяйствующим субъектом давать, делать, предоставлять ему что-то за тот факт, что он платит комиссию.
Использование различных форм налогообложения позволяет государству учитывать различные ситуации, возникающие в процессе ведения бизнеса. Это позволяет налогообложению полностью охватить все бизнес-процессы.
Неналоговые доходы являются неотъемлемой частью доходов бюджета на всех уровнях бюджетной системы Российской Федерации. Как и другие платежи в бюджет, неналоговые доходы устанавливаются высшими законодательными органами государственной власти и органов государственной власти Российской Федерации и направляются на формирование государственного и местных бюджетов в соответствии с федеральным законом о бюджете ( соответствующий) год.
Неналоговые формы мобилизации финансовых ресурсов имеют характерные черты, отличающие их от налоговых поступлений. Эти различия проявляются в:
- порядок установления, исчисления и сбора неналоговых доходов, регулируемый набором нормативных документов, согласно которому неналоговые доходы могут быть обязательными и необязательными, взиматься на добровольной и обязательной основе;
- отсутствие конкретных ставок, условий оплаты, льгот и других налоговых элементов;
- наличие большой адресной направленности на использование доходов, что закреплено в правовых актах на основании исчисления и сбора каждого конкретного платежа;
- отсутствие жесткой системы планирования; на практике это осуществляется исходя из фактической выручки за предыдущие периоды с учетом динамики инфляции и изменений в законодательстве.
В группу неналоговых доходов входят довольно неоднородные платежи, для которых бюджет имеет разные причины. Всех их объединяет тот факт, что они не являются налогами.
В настоящее время состав неналоговых доходов определяется Бюджетным кодексом Российской Федерации, в соответствии с которым к неналоговым доходам относятся:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;
- доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, подведомственными федеральным органам исполнительной власти, органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органам местного самоуправления, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;
- средства, полученные в результате мер гражданской, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в качестве компенсации за вред, причиненный Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципалитетам, и другие суммы принудительный вывод средств;
- другие неналоговые доходы.
Таким образом, в толковании Бюджетного кодекса Российской Федерации неналоговые доходы представлены имущественными доходами и внебюджетными источниками государственных и муниципальных предприятий.
Анализ и перспективы развития доходной части федерального бюджета Российской Федерации
Анализ динамики доходов федерального бюджета
Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» принял в 2014 году доходы федерального бюджета в сумме 14 238 774 500 000. рублей (19,9% к ВВП), в том числе в объеме доходов от нефти и газа от 7 480 189 300 000. рублей (10,5% ВВП), доходы не связанные с нефтью в количестве 6 758 585 200 000. рублей (9,4% ВВП).
Исполнение федерального бюджета по доходам за 9 месяцев 2014 года составило 10 698 307,5 млн рублей (20,4% к ВВП) или 75,1% от суммы доходов, утвержденных Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2014 год и за Плановый период «2015 и 2016 годы» и на 236 056,3 млн руб., Или на 2,3% больше прогноза по выручке за 9 месяцев 2014 года.
Поступление доходов от нефти и газа за 9 месяцев 2014 года составило 5 494 733,9 млн. Рублей (10,5% ВВП), ненефтяные доходы -. 5 203 . 573,6 млн рублей (9,9% ВВП) или 73,5% соответственно и 77,0% прогноза доходов, учтенных при формировании Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 201-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон». О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов », 99,8% и 105,0% прогноза доходов за 9 месяцев 2014 года соответственно.
По сравнению с прогнозом доходов за 9 месяцев 2014 года фактические доходы федерального бюджета увеличились на 236 056,3 млн. Рублей или на 0,5% ВВП, в том числе за счет доходов от нефти и газа — на 248 878,4 млн. Рублей (на 0,4% от ВВП). ) с уменьшением доходов от нефти и газа — на 12 822,1 млн. руб. (на 0,1% ВВП). Рост не нефтяных и газовых доходов связан с увеличением налога на добавленную стоимость; корпоративный подоходный налог, доходы в форме прибыли, относящиеся к долям в уставном (акционерном) капитале деловых товариществ и обществ, или дивиденды по акциям, принадлежащим Российской Федерации; безвозмездные поступления. Снижение доходов от нефти и газа связано с отклонением фактических макроэкономических показателей социально-экономического развития Российской Федерации от прогноза.
Увеличение нефтегазовых доходов связано с изменением фактических макроэкономических показателей социально-экономического развития Российской Федерации (рост курса доллара США по отношению к рублю, снижение мировых цен на нефть марки Urals на 2,6 долл. США за акцию). баррель, увеличение экспорта товаров из нефти на 9,9%, налогооблагаемых объемов добычи газового конденсата и нефти на 2,3% и 1,9% соответственно), а также повышение ставок налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья , Рост не нефтяных и газовых доходов в номинальном выражении связан с увеличением выручки в форме прибыли, относящейся к долям в уставном (акционерном) капитале деловых товариществ и компаний или дивидендов по акциям, принадлежащим российской компании. Федерация, которая за счет доходов получена в виде дивидендов по акциям, находящимся в федеральной собственности, от Сахалин Энерджи Инвестмент Компани по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2013 год, ранее не прогнозируемой администратором доходов.
В общем объеме доходов федерального бюджета за 9 месяцев 2014 года доходы от нефти и газа составили 51,4%, а от доходов от нефти и газа — 48,6 процента. Более того, динамика изменения доли доходов от нефти и газа в общих доходах соответствует изменениям мировых цен на нефть марки Urals, экспортных цен на природный газ и доллара США по отношению к рублю, что существенно влияет на изменение доли нефти и газа. выручка за 9 месяцев 2014 года по отношению к 9 месяцам 2012-2013 годов и, как следствие, изменение доли не нефтяных и газовых доходов в общей сумме доходов.
Основная часть доходов федерального бюджета за 9 месяцев 2012-2014 годов обеспечивается за счет вывозной таможенной пошлины, налога на добавленную стоимость и налога на добычу полезных ископаемых. На долю этих доходов за 9 месяцев 2014 года приходится 78,8% всех доходов федерального бюджета. Уменьшение доли прочих доходов на 0,8% в основном связано с уменьшением поступления разовых платежей за пользование недрами; доходы от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния; Доход от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации 26. Налоговые поступления в федеральный бюджет за 9 месяцев 2014 года составили 5 910 053,7 млн. руб. рублей (11,3% ВВП), или 75,7% от суммы, признанной при формировании Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 201-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон« О федеральном бюджете на 2014 год и плановый период ». 2015 и 2016 годов », и на 139 755,0 млн. рублей, или на 2,4%, больше суммы, предусмотренной в прогнозе на 9 месяцев 2014 года. По сравнению с аналогичным периодом 2013 года налоговые поступления увеличились на 704 524,8 млн. рублей, или на 13,5 процента. , Большая часть налоговых поступлений из федерального бюджета обеспечивается за счет налога на добавленную стоимость (49,0% от общей суммы налоговых поступлений), налога на добычу полезных ископаемых (36,8%) и корпоративного подоходного налога (5,4%).
Неналоговые доходы федерального бюджета за 9 месяцев 2014 года составили 4 675 920,9 млн рублей (8,9% ВВП) или 73,3% от суммы, учтенной при формировании Федерального закона от 28 июня 2014 года № 201- ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон« О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов »и на 58 508,1 млн рублей, или на 1,3% больше суммы, предусмотренной в прогнозе на 9 месяцев 2014 года . по сравнению с 9 месяцами 2013 года, неналоговые доходы увеличились на 320,830.7 млн рублей, или на 7,4 процента. Значительную часть (82,0%) от общей суммы неналоговых доходов федерального бюджета составляют поступления от ввозных и вывозных таможенных пошлин. Структура ведомств доходов федерального бюджета показывает, что 91,1% от общих доходов формируется за счет доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой. и Федеральная таможенная служба.
Доля доходов, находящихся в управлении Федеральной налоговой службы за 9 месяцев 2014 года, увеличилась на 2,5% по сравнению с соответствующим периодом 2013 года, главным образом, в результате изменений в законодательстве Российской Федерации (индексация ставок акцизного налога на подакцизные товары). повышение ставок налога на добычу полезных ископаемых в углеводородном сырье, введение платы за пользование колесными транспортными средствами, производимыми в Российской Федерации, установление норматива зачисления в федеральный бюджет налоговых поступлений , выплачиваемых иностранными гражданами в виде фиксированный первоначальный взнос, с 1 января 2014 года в размере 50,0 процента).
Таким образом, в Российской Федерации наблюдается тенденция увеличения абсолютной величины доходов федерального бюджета при одновременном снижении их доли в ВВП страны.
Перспективы развития доходной базы федерального бюджета Российской Федерации
Сценарий прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, который лежит в основе бюджетного планирования, предполагает относительно стабильные условия, при которых масштабные экономические санкции не применяются к России, возможно ослабить внешнеполитическую напряженность и возобновить рост инвестиций в основной капитал.
Бюджет формировался на фоне замедления российской экономики, быстрого падения цен на нефть, негативных последствий введения санкций, а также с учетом дополнительных расходов, связанных с аннексией Крыма.
Прогнозирование параметров доходов федерального бюджета осуществляется с учетом внешних и внутренних рисков экономического развития страны.
Наибольшие риски дестабилизации состояния российской экономики и, следовательно, стабильности бюджета в среднесрочной перспективе, связаны с геополитической напряженностью в связи с ситуацией вокруг Украины. Ужесточение санкций в отношении отдельных субъектов экономических отношений и целых отраслей российской экономики, финансовой инфраструктуры может существенно повлиять на динамику ВВП.
Введение санкций в отношении отдельных секторов российской экономики может привести к ухудшению их финансового состояния, условий заимствования и увеличению оттока капитала. Это может привести к дальнейшему ослаблению обменного курса, росту инфляции и ухудшению доверия потребителей.
Кроме того, сохраняется риск нарушения экспортных поставок газа через Украину, а также введения торговых санкций со стороны стран ЕС. В краткосрочной и среднесрочной перспективе у России достаточно резервов, чтобы компенсировать большую часть возможных экономических потерь, связанных с санкциями, а эскалация напряженности может снизить рост ВВП до 0,2–0,3%. В более долгосрочной перспективе санкции могут оказать существенное влияние на снижение бюджетной устойчивости, а также на ухудшение условий и сокращение возможностей для модернизации при ограничении импорта технологий, инвестиций и передового опыта.
С точки зрения риска изменения прогнозируемой динамики цен на нефть, с одной стороны, существует вероятность снижения цен на нефть из-за высокого предложения нефти, превышающего спрос, а с другой стороны, существует высокая вероятность Рост цен на нефть обусловлен продолжающимся ростом спроса на нефть, нестабильностью предложения.
В то же время, по мнению законодателей, структура бюджета имеет значительный запас прочности в связи с корректировкой бюджетного правила, которое позволяет направлять дополнительные доходы от нефти и газа на замену дефицита и источников финансирования дефицита.
Увеличение не связанных с нефтью и газом доходов федерального бюджета к ВВП в 2015–2017 годах по сравнению с 2014 годом в основном связано с прогнозируемым увеличением доходов от налога на добавленную стоимость и акцизов.
Основная часть прогнозируемого дохода (около 90%) будет обеспечена за счет поступлений от таможенных пошлин (34–37%), налога на добавленную стоимость (32–35%), налога на добычу полезных ископаемых (17%) и налога на прибыль организаций (3%). )
Дополнительный объем ненефтяных и газовых доходов федерального бюджета планируется обеспечить за счет реализации следующих мероприятий.
- Установление порядка налогообложения акцизов на природный газ, экспортируемый в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики.
- Индексация ставок платы за пользование лесом в соответствии с индексами дефлятора, учитывающими инфляцию.
- Зачисление прибыли Центрального банка Российской Федерации в федеральный бюджет по нормативу 75%.
- Запрет на предъявление к вычету сумм налога на добавленную стоимость (НДС), уплаченного поставщикам и подрядчикам за счет средств федерального бюджета, в том числе полученных налогоплательщиком из федерального бюджета в виде взносов в уставный капитал.
- Индексация размера государственной пошлины и установление нормы зачисления государственной пошлины в федеральный бюджет за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их комиссионные в многофункциональный центр по оказанию государственных и муниципальных услуг в размере 50%.
- Открытие лицевых счетов в Федеральном казначействе для учета средств, перечисляемых из федерального бюджета в уставный капитал и уставный капитал юридических лиц в виде субсидий юридическим лицам.
- Увеличен акциз на сигареты.
- Изменение беспошлинных импортных стандартов.
- Продажа части принадлежащей ОАО «НК« Роснефть »части принадлежащей ОАО« НК «Роснефтегаз».
Дополнительные доходы бюджета в 2015 году составят около 100,0 млрд рублей, которые планируется направить на реализацию федеральной целевой программы (ФЦП) «Социально-экономическое развитие Крымского федерального округа до 2020 года».
Таким образом, анализ основных параметров проекта федерального бюджета и прогноза социально-экономического развития Российской Федерации дает основание для следующих выводов: параметры и пропорции проекта федерального бюджета и прогноза носят пассивный, инерционный характер насильственной адаптации к ситуации и решения некоторых наиболее актуальных проблем.
Однако бюджетные параметры все еще могут быть пересмотрены с учетом корректировки макропрогнозов на трехлетнюю перспективу, а также темпов экономического роста в текущем году, которые могут быть выше, чем прогнозировалось.
Основные направления государственной доходной политики в Российской Федерации
В контексте внешнеполитической напряженности и экономических санкций государство ставит важную задачу, направленную на поддержание объема доходов бюджетной системы и вовлечение мер, направленных на дальнейшее выявление и использование дополнительных финансовых ресурсов в процессе получения доходов бюджетной системы. и федеральный бюджет.
Для российской экономики перспективным направлением увеличения налоговых поступлений в бюджет является налогообложение не результатов труда, а ресурсов. На основе налогообложения ресурсов можно реформировать налоговую систему, используя многочисленные разработки российских ученых, которые повысят ее эффективность с точки зрения как решения фискальных проблем, так и развития федеративного федерализма, стимулирования экономического роста и структурных изменений.
В странах, богатых природными ресурсами, арендная плата за природные ресурсы является важным элементом бюджета. Однако в России этот фундаментальный источник дохода используется слабо. По данным ученых РАН, на долю аренды приходится 75% общего прироста совокупных доходов России, но ее доля в доходах бюджета не превышает 10%. Уже сегодня необходимо приступить к разработке методов получения ренты в бюджет, в том числе через механизм роялти.
Резервы увеличения доходов бюджета также повышают эффективность политики таможенного регулирования. Устранение необоснованных налоговых льгот для импортеров и возможностей уклонения от уплаты налогов даст возможность получить ощутимые дополнительные доходы бюджета.
Необходимо активизировать меры валютного контроля и валютного регулирования. Прекращение утечки капитала позволило бы с учетом эффекта погашения взаимных неплатежей существенно увеличить доходы бюджетной системы.
Одним из способов увеличения доходной базы федерального бюджета является дальнейшее увеличение налоговых поступлений в бюджет за счет увеличения их собираемости.
По данным Федеральной налоговой службы на 1 октября 2014 года общая задолженность по налогам, налоговым санкциям и штрафам в бюджете Российской Федерации составила 1 065 319 500 000 рублей, включая федеральные налоги и сборы -. 875 065 200 000 руб. По сравнению с задолженностью на 1 января 2014 года общая задолженность уменьшилась на 33 994,6 млн. Руб .; по федеральным налогам и сборам уменьшение задолженности составило 23 454,8 млн. руб.
В общей сумме общей задолженности перед бюджетами задолженность по налогам и сборам составила 69,4%, а задолженность по уплате налоговых санкций и штрафов — 30,6%.
Для федеральных налогов и сборов задолженность составляет 80,6% от общей суммы задолженности по налоговым платежам, для региональных и местных налогов и сборов, специальных налоговых режимов — 11,3%, 4,5% и 3,6% соответственно.
Принятие дополнительных мер по администрированию налоговых поступлений способствовало устойчивому увеличению уровня сбора налоговых поступлений с 1999 года. Если средний уровень сбора основных налоговых поступлений в 2013 году составил 88,7%, что на 11,4 процентных пункта выше, чем в 2012 году Затем в 2014 году ожидается увеличение среднего уровня сбора по сравнению с 2013 годом еще на 2,2%, 27.
В 2015 году Министерство финансов предлагает несколько новых источников дохода для пополнения государственной казны. В частности, планируется ввести акцизы на экспорт газа в Турцию по трубопроводу «Голубой поток». По данным министерства, это принесет в бюджет около 40 миллиардов рублей. в год. Также планируется повысить акцизы на табак дорогих сортов, отказаться от возмещения НДС на государственные инвестиции и увеличить налог на дивиденды физических лиц с 9 до 13%.
Таким образом, развитие бюджетной системы в среднесрочной перспективе по отношению к доходам государственного бюджета будет характеризоваться относительно стабильным уровнем доходов (в процентах от ВВП), поскольку сокращение доходов и доходов от нефти и газа будет в значительной степени компенсировано расширение налоговой базы и сбор основных налогов.
Вывод
В заключение отметим еще раз, что доходная часть бюджета страны формируется в основном за счет законодательно установленных налоговых и неналоговых платежей. Это позволяет обеспечить стабильность доходов, единые условия для субъектов хозяйствования и возможности для проектирования доходов бюджета и развития экономической деятельности. Увеличение доходов может быть достигнуто путем создания новых источников доходов или расширения существующей базы доходов.
Основой доходов бюджета являются налоговые платежи.
Основная проблема налогообложения заключается в обеспечении финансовых потребностей государства и в то же время не лишать налогоплательщиков стимулов для продолжения и развития их деятельности.
Система налоговых ставок и льгот должна быть построена таким образом, чтобы стимулировать воспроизводственные процессы — расширение и обновление производства, создание новых рабочих мест и способствовать планируемым структурным изменениям. Рост производства и доходов предприятий и населения, в свою очередь, приводит к увеличению доходов бюджета.
Таким образом, основными направлениями решения проблемы увеличения доходной части бюджета являются увеличение доходной базы и укрепление налоговой дисциплины. Основой для укрепления доходной базы является экономическая и финансовая стабилизация, создание условий экономического роста, стимулирование инвестиционной активности и увеличение доли накопления в ВВП. Созданию условий для экономического роста способствует снижение налоговой нагрузки, сопровождаемое мерами по повышению уровня сбора налогов.
