Оглавление:
Предмет: Экономика
Тип работы: Курсовая работа
Дата добавления: 15.06.2019
- Данная курсовая работа не является научным трудом, не является готовой курсовой работой!
- Данная работа представляет собой готовый результат, структурирования и форматирования собранной информации и её обработки мной, поэтому эта работа предназначена для использования в качестве материала первоисточника для самостоятельной подготовки учебной работы.
У вас нет времени или вам не удаётся написать эту тему? Напишите мне в whatsapp — согласуем сроки и я вам помогу!
В статье курсовая работа пример и образец оформления, я написала, как правильно оформить курсовую работу, прочитайте пожалуйста.
Собрала для Вас похожие темы, посмотрите, почитайте, возможно они Вам помогут:
Введение
Основными средствами перераспределения доходов и важнейшими инструментами государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому они часто говорят о фискальной политике. Иногда вместо термина «фискальный» его синонимом является фискальный (от лат. Fiscus государственное казначейство и fiscalis, относящиеся к казначейству). Фискальная политика государства предполагает использование способности правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровней деловой активности и решения различных социальных проблем. Основными рычагами фискальной политики государства являются изменения налоговых ставок, налоговой базы, видов налогов, их суммы, размера государственных расходов или их направления в соответствии с конкретными целями компании. Разработка фискальной политики является задачей законодательных органов страны, поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование государственного бюджета.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что реформа фискальных отношений является неотъемлемой составляющей происходящих социально-экономических преобразований в России. Успех экономической стабилизации в стране во многом зависит от создания оптимального механизма фискальных отношений, обеспечения истинного сочетания интересов на всех уровнях бюджетной системы и от достижения подлинного финансового равенства всех органов власти.
Целью данной темы курсовой работы является теоретическое описание видов и основных инструментов фискальной политики, раскрытие различных точек зрения на пути ее реализации, рассмотрение видов дефицита бюджета и возможностей его покрытия. , Большое внимание уделяется фискальной политике России, а именно: выявлению противоречий в налоговой системе и способам их решения, анализу государственного бюджета за последние годы.
Чтобы раскрыть цель, необходимо решить следующие задачи:
- во-первых, фискальная политика РФ как залог экономического роста страны;
- Во-вторых, текущее состояние фискальной политики в России и перспективы ее развития.
В настоящее время фискальная политика и бюджет неразделимы. Фискальная политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. Он включает теоретическую основу и на практике определяет расходы бюджета.
Благодаря налоговой политике и бюджетному финансированию можно влиять на различные аспекты управления, способствуя ускорению обновления производственных фондов, скорейшему внедрению научно-технического прогресса в производство.
Внешние факторы оказывают серьезное влияние на российскую экономику. Это связано с тем, что, несмотря на высокие темпы экономического роста за последние десять лет, нынешняя структура российской экономики еще не соответствует современным требованиям динамично развивающейся страны. Он существенно отличается от структуры экономик развитых стран, где высока доля образования, науки и здравоохранения.
Понятие, цели, инструменты и виды фискальной политики
Под фискальной (фискальной) государственной политикой понимается система экономического регулирования за счет государственных расходов и налогов, т.е. она сводится к манипулированию налогами и государственными расходами.
Различаются следующие цели фискальной политики:
- сглаживание колебаний в экономическом цикле;
- обеспечение устойчивого экономического роста;
- достижение высокой занятости при умеренных темпах инфляции.
В зависимости от фазы цикла, в котором находится экономика, выделяется стимулирующая и сдерживающая фискальная политика. Что касается методов этой политики, то они определяются в зависимости от того, какая цель развития государства признана авторитетной — стабилизация в краткосрочной перспективе или достижение макроэкономического равновесия в долгосрочной перспективе.
Если экономическая система находится в рецессии, существует необходимость в стимулирующей налогово-бюджетной политике, чтобы гарантировать, что правительство прибегает к стимулированию расходов и увеличению реального объема производства ВВП. Для этого используется модель для баланса совокупного спроса и совокупного предложения.
Государство находится между механизмом равновесия между ними, стимулируя либо совокупный спрос, либо совокупное предложение посредством активизации государственных расходов. Благодаря этому растет спрос и растет национальный доход, что означает увеличение сбережений и активацию инвестиций. Такая политика стимулирования эффективна во времена экономического спада.
У монетаристов есть свои подходы к стимулирующей роли фискальной политики. В отличие от кейнсианцев, которые придают особое значение количеству денег в обращении, монетаристы предпочитают портфельные активы, в то время как они включают не только акции, облигации и другие ценные бумаги, но и реальный капитал: товары длительного пользования, человеческий капитал, научные идеи, изобретения.
Механизм влияния портфельных активов на рыночные условия строится следующим образом. Предположим, что для покрытия дефицита государственного бюджета государство прибегло к выпуску облигаций. Получив их в свое распоряжение, хозяйствующие субъекты воспринимают их, во-первых, как свою дополнительную собственность; во-вторых, как внешний элемент, нарушающий ранее существующую оптимальную структуру портфельных активов. Такое двойное восприятие государственных долговых фондов вызывает у предпринимателей два вида ответных действий, проявляющихся как эффект собственности и эффект замещения.
Эффект от собственности заключается в том, что субъекты хозяйствования воспринимают государственные облигации как свою собственную дополнительную собственность, начинают увеличивать свои потребительские расходы, ориентируясь на общую стоимость своей собственности, и это приводит к увеличению совокупного спроса и национального дохода. Таким образом, влияние собственности оказывает положительное стимулирующее влияние не только на отдельные структурные единицы, но и на всю экономику страны.
Обратим внимание на эффект замещения. К тому времени, когда государственные облигации будут введены в обращение, ранее выпущенные облигации уже будут использоваться, поэтому вновь выпущенные облигации будут положительно приняты только в том случае, если процентные платежи по ним выше, чем платежи по ранее выпущенным облигациям. Это означает, что повышение процентной ставки по вновь выпущенным облигациям становится объективной необходимостью. Но все взаимосвязано в доходах хозяйствующих субъектов: повышение процентной ставки по облигациям неизбежно приведет к увеличению доходности по акциям (дивидендам), что эквивалентно снижению спроса на реальный (физический) капитал и, следовательно, спрос на инвестиции будет уменьшаться. Это означает, что эффект замещения ведет к снижению совокупного спроса и национального дохода общества. С точки зрения практики дополнительная эмиссия облигаций нежелательна.
Можно сделать вывод, что эффект замещения действует в противоположных направлениях. Оценивая их, следует исходить из того, какое из этих действий будет более сильным и как будут строиться отношения внутри портфельных активов, между облигациями и акциями. Эффективность фискальной политики будет зависеть от этого.
Общая фискальная политика делится на два типа: дискреционная и недискреционная (автоматическая) фискальная политика.
Под дискреционной фискальной политикой понимается целенаправленная деятельность государства, связанная с изменениями в политике государственных расходов в связи с необходимостью реализации масштабных программ занятости населения, решения социальных проблем жизни общества, сдвигов в пенсиях, трансформации механизм налоговой системы. Существуют государственные расходы, которые подразделяются на государственные трансфертные закупки (G) и государственные трансфертные платежи (t r ).
Государственные трансфертные закупки обычно включают государственные инвестиции, государственное потребление товаров и услуг, заработную плату в государственном секторе, закупки неприкасаемых государственных поставок в случае военных операций, стихийных бедствий и гуманитарной помощи другим странам.
Трансфертные платежи включают в себя субсидии, семейные пособия, социальное обеспечение (финансирование начального и среднего образования, медицинское обслуживание малоимущих, детей и престарелых, противоэпидемические мероприятия, расходы на культуру)
Дискреционная фискальная политика, реализуемая с целью сглаживания экономического цикла, может быть двух типов:
- экспансионистский (стимулирующий) — связан с увеличением государственных расходов и снижением налогов или комбинацией этих мер (поскольку мультипликативный эффект от государственных расходов выше, чем от снижения налогов). В краткосрочной перспективе такая политика снижает спад производства из-за недостаточного финансирования;
- ограничительный (договорный) — связан с увеличением налогов и сокращением государственных расходов, либо сочетает эти меры для ограничения инфляционного роста экономики.
Недискреционный (автоматический) относится к фискальной политике, направленной на регулирование государственных расходов, неналоговых доходов и баланса государственного бюджета с использованием автоматического механизма, поэтому его также называют политикой «встроенных стабилизаторов». Недискреционная политика уменьшает амплитуду циклических колебаний уровня занятости и объема производства, не прибегая к частым изменениям в экономической политике.
К «встроенным стабилизаторам» обычно относятся подоходный налог, косвенные налоги (налог на добавленную стоимость), Пособия по безработице и социальные пособия. Они автоматически корректируют размер отчислений в виде налогов или поступлений в виде трансфертных платежей в зависимости от дохода или циклических колебаний в экономике. Их не следует путать с такими элементами функционирования механизма рыночной экономики, как гибкость цен на продукты питания, формирование рыночного спроса, политика индексации доходов. В результате этой политики налоговые поступления в государство, а также доходы домашних хозяйств, увеличиваются в процессе экономического роста, но ограничены или стабилизируются во время рецессии, роста инфляции и безработицы. С помощью «стабилизаторов» социальные выплаты поддерживаются на стабильном уровне.
Недостатком автоматической фискальной политики является то, что она позволяет только сгладить последствия циклических колебаний в экономике и политике доходов, но не устраняет их причины. Поэтому «встроенные стабилизаторы», как правило, используются в сочетании с мерами дискреционной фискальной политики, тогда они более эффективны.
Налогообложение. Бюджетный дефицит и профицит бюджета
Налогообложение является одним из наиболее эффективных инструментов государственной фискальной политики. Налоги являются одним из видов обязательных платежей, взимаемых государством с физических и юридических лиц и расходуемых на нужды общества. Набор законов, которые используются в налогообложении, в сочетании с механизмом освобождения от налогов, формируют концепцию налоговой системы. его построение основано на двух принципах: функциональном и территориальном. Первый регламентирует порядок взимания налогов; вторая определяет характер распределения налоговых поступлений.
Существует три основных функции налогов: фискальная, регулирующая и социальная. Фискальная (распределительная) функция обеспечивает налоговые поступления в государственный бюджет и внебюджетные фонды и функционирование государственных расходов в соответствии с положениями, утвержденными законодательным органом. Регулирующая функция осуществляется через систему дифференцированных налоговых льгот. Он направлен либо на стимулирование, либо на сдерживание развития отдельных отраслей и видов деятельности. Таким образом, налоги регулируют предложение товаров и услуг. Социальная функция направлена на сглаживание неравенства между доходами различных социальных групп населения и регулируется путем дифференцированного налогообложения физических и юридических лиц. Налоги также выполняют контрольную функцию, связанную с порядком их распределения.
Элементами налоговой системы являются налоговые ставки, налоговая база и налоговые льготы. Налоговые ставки представляют собой систему показателей общих налоговых вычетов из доходов предприятий и организаций в зависимости от величины этих доходов. По мере увеличения доходов кратность обычно увеличивается более быстрыми темпами. вычет считается ограничивающим, когда весь доход в виде налогов передается в распоряжение государственного бюджета. Налоговая база — это сумма имущества (дохода), подлежащая налогообложению. Общая сумма налоговых поступлений может увеличиться либо за счет увеличения налоговых ставок, либо за счет расширения налоговой базы. Улучшенное воспроизводство обеспечивает постоянное расширение налоговой базы. Налоговые льготы могут предоставляться физическим и юридическим лицам в различных формах. Они могут проявляться в снижении налоговых ставок, например, для малого и среднего бизнеса; Вновь открытые объекты на указанный срок могут быть освобождены от налогов. Сниженные налоговые ставки оплачиваются предприятиями, на которых работают инвалиды.
В макроэкономике налоги делятся на два типа: автономные и единовременные, которые не зависят от уровня рентабельности производства, и подоходные налоги, которые находятся в сходных отношениях. Их стоимость определяется путем умножения предельной налоговой ставки (t) на сумму полученного дохода (). Что касается предельной налоговой ставки, то она рассчитывается как отношение увеличения налоговых поступлений за определенный период (T) к величине прироста доходов за этот период (): t = T /.
Налоги оказывают положительное или отрицательное влияние на объем национального производства, и это имеет мультипликативный эффект. Налоговый мультипликатор отрицателен. Это связано с тем, что оно оказывает противоположное влияние на сумму дохода. В этом случае можно рассчитать как множитель комплексного эффекта налоговых вычетов, так и отдельно множитель автономных налогов и мультипликатор подоходных налогов. Принцип расчета тот же, отличаются только исходные данные. Рассмотрим влияние автономного налогового мультипликатора, используя график и алгебраическое выражение. Автономный налоговый мультипликатор — это отношение изменения объема производства (дохода) к изменению, которое вызвало его, к изменению автономных налогов, которое его вызвало.
Налогообложение является основным средством формирования доходной части государственного бюджета. Для нормального функционирования экономики необходимо, чтобы государственные расходы ежегодно были сбалансированы с доходной частью бюджета, а через него — с государственной налоговой системой. На практике достижение абсолютного соответствия очень проблематично, в результате чего часто возникает дефицит бюджета, который представляет собой превышение государственных расходов над объемом бюджетных доходов. Такое состояние, как правило, для доходной части является его будущим состоянием, которое меняется не в годовом (на конец года) режиме, а на ежедневной и почасовой основе. Согласно международным стандартам, дефицит бюджета не должен превышать 5% ВВП страны. Цифра 5% взята из предположения, что нормально функционирующая рыночная экономика способна обеспечить рост ВВП на 5% в течение одного года, что покроет дефицит, возникший за год, в противном случае он будет накапливаться, образуя государственный долг.
Государственный долг — это общая стоимость дефицита бюджета за несколько лет. Если взять отдельный год, то государственный долг может быть равен дефициту бюджета. Государственный долг является внутренним (долг перед своими физическими и юридическими лицами посредством кредитных облигаций) и внешним (долг перед иностранными государствами, их физическими и юридическими лицами).
Различают структурный и циклический дефицит государственного бюджета. Структурный дефицит определяется как разница между государственными доходами и расходами в том случае, если экономика функционирует в условиях полной занятости, обеспечивая максимальное производство и при условии стабильности используемой налоговой системы. Циклический дефицит — это дефицит, вызванный сокращением налоговых поступлений в доход государства из-за снижения деловой активности и, следовательно, создания превышений ранее запланированных расходов над средствами, полученными государствами.
Если дефицит бюджета, который действительно развивается в этом году, меньше, чем предполагаемый структурный дефицит, то говорят о профиците бюджета. Если при формировании бюджета будет заложено превышение доходов государственного бюджета над бюджетом, в этом случае мы будем говорить о профиците бюджетных доходов или профиците государственного бюджета. Если государственные расходы увеличиваются (K) на ту же сумму, что и увеличение налоговых поступлений (T), то мы имеем дело со сбалансированным бюджетом, и соотношение этих значений является множителем сбалансированного бюджета:
М сат =
где M sb — множитель.
Мультипликаторы государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета
Фискальная (фискальная политика) государства за короткий период может сопровождаться эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета. В конечном итоге, результат этой политики выражается в росте доходов производства. Поэтому мультипликативные эффекты играют важную роль в выборе мер фискальной политики.
Бюджетный мультипликатор (мультипликатор государственных расходов) — отношение изменения реального национального дохода к результирующему изменению государственных расходов.
Налоговый мультипликатор — отношение изменения реального национального дохода к результирующему изменению налогов.
Множитель сбалансированного бюджета — равное увеличение государственных расходов и налогов приводит к увеличению доходов на величину, равную увеличению государственных расходов и налогов; числовой коэффициент, равный единице.
Норвежский экономист Т. Хаавельмо доказал, что с кейнсианской функцией потребления, даже если сбалансированный бюджет сохраняется, возникает эффект мультипликатора, в то время как множитель сбалансированного бюджета равен единице, Y = G = T. Этот вывод называется теоремой Гавелмо и объясняется тем, что мультипликатор государственных расходов превышает налог.
Кривая Лаффера — это кривая, отражающая взаимосвязь между значением налоговой ставки и поступлением средств из государственного бюджета за их счет.
Основная идея кривой Лаффера заключается в том, что по мере увеличения налоговой ставки налоговые поступления будут увеличиваться до определенного максимального уровня, а затем уменьшаться, поскольку высокие налоги препятствуют экономической активности экономических субъектов, что приводит к снижению производства и доходов. Снижение налоговых ставок приведет к сокращению государственных доходов в краткосрочной перспективе. В конечном счете, более низкие налоговые ставки увеличат сбережения, инвестиции и занятость, что приведет к увеличению производства и налогооблагаемого дохода, что увеличит налоговые поступления в государственный бюджет. Такой подход был предложен сторонниками теории «экономики предложения».
Американский экономист Артур Б. Лаффер теоретически обосновал программу администрации президента Рейгана на период 1980-х годов, которая была направлена на стимулирование экономической активности в Соединенных Штатах.
А. Лаффер полагал, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы подрывает инвестиционные стимулы, снижает трудовую активность и вызывает переход легальной экономики в теневую. Обоснованием для этого послужил так называемый «эффект Лаффера», графическим отражением которого является «кривая Лаффера», которую он обосновал в 1974 году.
Кривая Лаффера показывает зависимость суммы подоходного налога, полученного государством, от налоговых ставок.
Смысл «эффекта Лаффера» заключается в том, что снижение налоговых ставок приведет к сокращению государственных доходов, но это сокращение будет краткосрочным в долгосрочной перспективе, а снижение налогов приведет к увеличению сбережений, инвестиций и занятости. ,
И хотя тот факт, что изменение налоговых ставок оказывает стимулирующее или тормозящее влияние на экономику, бесспорен, на практике теоретические конструкции Лаффера оказались ошибочными: доля сбережений и предложения рабочей силы не увеличилась.
Практическое использование кривой Лаффера оказалось очень проблематичным, поскольку, во-первых, было трудно определить, находится ли экономика страны на левой или правой стороне кривой в данный период времени; Во-вторых, на объем инвестиций в экономику страны влияет множество факторов, помимо налоговых ставок.
Таким образом, можно сказать, что эффект Лаффера не принес ожидаемых результатов.
Современное состояние фискальной политики в России и перспективы ее развития
В бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации по бюджетной политике на 2008–2010 годы были определены стратегические ориентиры на среднесрочную перспективу — содействие социально-экономическому развитию Российской Федерации с безусловным учетом критерии эффективности и результативности бюджетных расходов. Изучение проблемы налогового администрирования позволяет выявить многие сложные и специфические аспекты деятельности налоговых и финансовых органов, государственных и ведомственных структур, законодательных и исполнительных органов власти субъектов Федерации, органов местного самоуправления.
Бюджетная классификация Российской Федерации содержит новое определение — администраторов поступлений в бюджеты Российской Федерации в Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации». Администраторы поступлений в бюджеты Российской Федерации в 2007 году насчитывают 62 департамента, министерства, службы, агентства, а также Центральный банк Российской Федерации, территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Таким образом, в нормативно-правовой базе, Понятие «администратор доходов бюджета» объединяет как налоговые органы Федеральной налоговой службы, так и органы исполнительной власти принципиально иного функционального назначения, но на которые также возложена функция администрирования доходов бюджета.
Так, Аппарат Президента Российской Федерации в 2007 году управлял поступлениями от использования федеральной собственности, находящейся за пределами страны; доходы от перевода части прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей федеральных государственных предприятий.
Следование этим стратегическим ориентирам добилось значительных успехов в достижении среднесрочных целей бюджетной политики — улучшении качества жизни населения, создании условий для позитивных структурных изменений в экономике и социальной сфере, решении проблем макроэкономического баланса, повышении эффективности и прозрачность управления государственными финансами. Бюджетное послание Президента Российской Федерации
В системе приоритетов фискальной политики эффективность управления доходами бюджета в зависимости от государства и его органов государственного управления и управления становится все более важной. Фискальное администрирование является более широкой и разнообразной концепцией, чем налоговое администрирование. Во-первых, налоговое администрирование отражает взаимодействие налоговой категории и бюджетной категории; во-вторых, эта концепция расширяет сферу администрирования на всю доходную часть бюджетов, как федеральных, так и территориальных; в-третьих, фискальное управление расширяет и конкретизирует целевую функцию, поскольку отражает не только задачу эффективного функционирования налоговых органов, но и эффективное функционирование всего механизма формирования фискального потенциала государства; в-четвертых, концепция «налогового администрирования» более осмысленно раскрывает социальную направленность управления государственными доходами, поскольку налоги и доходы администрируются для формирования государственного бюджета как социально-политического и экономического института гражданского общества, выражающего его интересы в их концентрированности, общее содержание. Таким образом, фискальное управление обеспечивает ресурсы для реализации всего спектра функций государства, включая функции государственного управления и регулирования, обороны и безопасности, развития народного хозяйства, социальных функций.
Финансово-экономическое содержание налогового администрирования является исходной основой для раскрытия приоритетов и, соответственно, принципов налогового администрирования.
В результате внесения комплексных изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации создана законодательная база для эффективного функционирования и развития бюджетной системы страны, повышения эффективности бюджетных расходов и реструктуризации бюджетного сектора. Законодательно определен новый механизм использования нефтегазовых доходов федерального бюджета, установлены параметры формирования нефтегазового трансферта и установлены ограничения по размеру дефицита федерального бюджета.
Стабилизационный фонд Российской Федерации, действовавший в 2004-2007 гг., Выполнил свои задачи по поддержанию макроэкономической стабильности, защите экономики и бюджетной системы от колебаний внешнеэкономической ситуации и снижению долгового бремени.
Для обеспечения сбалансированности федерального бюджета и выполнения обязательств по расходам в случае недостаточных доходов от нефти и газа был сформирован Резервный фонд, а фонд национального благосостояния сосредоточен главным образом на накоплении финансовых ресурсов для обеспечения долгосрочной стабильности. пенсионной системы.
В целях обеспечения преемственности и предсказуемости бюджетных прогнозов, создания правовой основы для заключения многолетних государственных контрактов и формирования среднесрочных ориентиров для бизнеса все бюджеты бюджетной системы Российской Федерации переходят на среднесрочный финансовый планирование; Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации формируются и утверждаются на 3 года.
В 2007 году федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации были впервые приняты на 2008 год и на плановый период 2009-2010 годов, что позволило заложить основы формирования бюджетных проектов на 2009 год. -2011 в «прокатном трехлетнем» формате в этом году. Многие субъекты Российской Федерации и муниципалитеты также утвердили свои первые трехлетние бюджеты. Дальнейшее совершенствование системы среднесрочного финансового планирования сдерживается, в частности, отсутствием утвержденной Правительством Российской Федерации процедуры разработки прогноза социально-экономического развития Российской Федерации. Законодательно установлены нормы, направленные на повышение эффективности бюджетных расходов.
В качестве новых бюджетных инструментов были введены долгосрочные и ведомственные целевые программы, государственные и муниципальные контракты, упорядочены механизмы планирования и реализации бюджетных инвестиций, созданы предпосылки для разработки новых форм оказания и финансовой поддержки государства. и муниципальные услуги.
Однако практическая реализация этих инструментов и механизмов была необоснованно затянута. Правительство Российской Федерации не утвердило сроки формирования, реализации и оценки эффективности долгосрочных целевых программ, формирования и реализации федеральной целевой целевой инвестиционной программы, формирования и финансовой поддержки задач государства федеральному государству учреждения. Нормативно-методическая база формирования и финансовой поддержки государственных задач автономных учреждений полностью не создана.
Изменения в бюджетный кодекс Российской Федерации более четко определили состав и полномочия участников бюджетного процесса, расширили самостоятельность и повысили ответственность основных администраторов, управляющих и получателей бюджетных средств при составлении и исполнении бюджетов, формировании и представление бюджетной отчетности.
С 2008 года внедрена система мониторинга качества финансового менеджмента, внедренная главными менеджерами федерального бюджета. В то же время переход к новой организации бюджетного процесса на всех уровнях бюджетной системы сдерживается устаревшими законодательными нормами, регулирующими осуществление государственного и муниципального финансового контроля, ответственностью за нарушение бюджетного законодательства и установившейся практикой внесение изменений в утвержденные бюджеты, особенно в конце финансового года. Послание Президента Российской Федерации.
Основные приоритеты бюджетных расходов
Федеральный закон «О федеральных бюджетах на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» предусматривает существенное увеличение бюджетных расходов на реализацию приоритетных направлений государственной политики.
В то же время были определены условно утвержденные расходы на 2009 и 2010 годы. Эти средства, а также дополнительные поступления в бюджетную систему, возникающие в связи с уточнением прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, являются ресурсом для принятия новых бюджетных обязательств.
Безусловное выполнение существующих расходных обязательств, реализация уже принятых решений является основным принципом, ответственным за бюджетную политику, который также требует постоянного анализа эффективности существующих расходных обязательств с принятием, если необходимо, решений о прекращении или реструктуризации их , Если необходимость или целесообразность таких обязательств утрачивается, необходимо своевременно вносить изменения в акты, определяющие эти обязательства и их объем, до внесения проекта федерального закона о федеральном бюджете в Государственную Думу.
Чтобы в полной мере использовать преимущества трехлетнего бюджета, необходимо минимизировать поправки к утвержденному бюджету, что позволит не только эффективно использовать уже запланированные бюджетные ассигнования, но и сэкономить ресурсы для принятия новых обязательств по расходам в следующем бюджете.
Решения об увеличении существующих обязательств или создании новых должны приниматься только в пределах финансовых ресурсов, доступных для их выполнения, в пределах, установленных бюджетным законодательством.
Часть этих ресурсов в 2009-2011 годах должна быть направлена на финансовую поддержку расходных обязательств, учтенных при внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009-2010 годов».
При составлении и рассмотрении проекта федерального бюджета на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов необходимо обеспечить его социальную и инновационную направленность, уделяя особое внимание необходимости финансовой поддержки для решения следующих приоритетных задач.
Приоритетными направлениями бюджетных расходов должны стать сферы здравоохранения, образования, научных исследований и разработок, модернизация транспортной инфраструктуры.
Одним из компонентов реформы государственного сектора является реформа оплаты труда, которая рассматривается в современных условиях инновационного социально-экономического развития Российской Федерации как эффективный инструмент обеспечения выполнения государственных обязательств по повышению качества бесплатных социальных услуг.
В 2008 году необходимо выполнить решение, принятое Правительством Российской Федерации в конце 2007 года, о переходе федеральных бюджетных учреждений на новые системы оплаты труда при соответствующей финансовой поддержке этого решения за счет средств федерального бюджета.
Бюджетные ассигнования должны делаться для регулярной индексации пособий гражданам с детьми, для увеличения компенсационных выплат по уходу за инвалидами группы I, детьми с ограниченными возможностями и пожилыми людьми.
Учитывая положительную динамику рождаемости, следует ожидать увеличения потребности в материнском капитале.
Следует выделить средства на решение проблемы обеспечения военнослужащих и ветеранов Вооруженных сил постоянным жильем к 2010 году, и к концу 2012 года должен быть полностью сформирован официальный фонд жилья для военнослужащих.
Предлагается сконцентрироваться на увеличении затрат на реализацию существующих и принятие новых федеральных целевых программ в следующих приоритетных областях.
Прежде всего, это развитие транспортной инфраструктуры. в 2009 году следует увеличить расходы на реализацию федеральной целевой программы «Модернизация транспортной системы России (2002–2010 годы)», а с 2010 года предусмотреть создание новой крупномасштабной федеральной целевой программы «Развитие транспортная система Российской Федерации в 2010-2015 годах ».
Кроме того, начиная с 2010 года, необходимо увеличить расходы на капитальный ремонт, ремонт и техническое обслуживание автомобильных дорог федерального значения, учитывая период с 2011 года при полном финансировании на основе установленных стандартов.
С 2009 года в рамках этого направления должна начаться реализация федеральной целевой программы «Модернизация единой системы организации воздушного движения в Российской Федерации (2009-2015 годы)» и выделение средств на реализацию федеральной целевой программы. «Глобальная навигационная система» также должна быть увеличена.
Второе направление — поддержка современных технологий и инноваций. В его рамках должны быть реализованы федеральные целевые программы «Развитие гражданского морского оборудования» на 2009–2016 годы и «Научные и научно-педагогические кадры инновационной России» на 2009–2013 годы, а также увеличены ассигнования на реализацию Федерального пространства. Программа. Бюджетное послание Президента Российской Федерации
В системе приоритетов фискальной политики эффективность управления доходами бюджета в зависимости от государства и его органов государственного управления и управления становится все более важной. Между тем не только проблема административной эффективности, но и содержание этой категории еще недостаточно определены ни в финансовой теории, ни в финансовом и налоговом законодательстве. Устранение этих пробелов необходимо как для формирования регулирующей и инструментальной системы управления, так и для практики, в которой большое количество административных единиц наделено определенными полномочиями.
Основные национальные приоритеты налогово-бюджетного управления определяются условиями рыночной трансформации, экономического роста и необходимостью решения стратегических задач обеспечения конкурентоспособности страны в условиях глобализации экономических, финансовых, торговых, демографических, политических отношений. Основные национальные приоритеты налогового администрирования, учитывая указанные объективные условия и стратегические цели, включают:
- повышение эффективности налогового администрирования при формировании централизованного фонда финансовых ресурсов, накопленных в казне государства и муниципальной бюджетной системе местного самоуправления;
- снижение уклонения от уплаты налогов хозяйствующими субъектами так называемой ненаблюдаемой экономики;
- достижение усиления стимулирующих эффектов налоговой политики в отношении законопослушных налогоплательщиков и содействие общему повышению согласованности интересов государства и отечественного бизнеса;
- обеспечение в процессе администрирования эффективного выполнения функций финансов, особенно контроля, и, соответственно, эффективности;
- бюджетно-налоговый контроль на этапе формирования государственных ресурсов;
- внедрение средствами налогового администрирования инструментов социальной функции налогов по отношению к физическим лицам, активное продвижение населения, получающего законодательно установленные налоговые льготы и социальные отчисления из налоговой базы, с учетом социального статуса, дифференциации, имущественного положения и доходов граждан, новые направления демографической политики;
- защита средствами и инструментами налогового администрирования экспортно-импортных интересов государства, внутреннего рынка, отечественного производителя с учетом факторов и условий вступления России в ВТО;
- выявление и обобщение в процессе налогового администрирования возможностей и конкретных рекомендаций по устранению недостатков и совершенствованию налогового и общего налогового законодательства, правового механизма функционирования отдельных налогов, сборов, таможенных платежей, деятельности налоговых органов, администраторов бюджета доходы, судебная система.
Изучение проблемы налогового администрирования позволяет выявить многие сложные и специфические аспекты деятельности налоговых и финансовых органов, государственных и ведомственных структур, законодательных и исполнительных органов власти субъектов Федерации, органов местного самоуправления.
Основные цели и задачи фискальной политики на 2009-2011 годы и будущее.
При определении целей и задач фискальной политики следует исходить из того, что в последние месяцы значительно возросла неопределенность на мировых рынках сырья, продуктов питания и капитала. Замедление роста мировой экономики продолжается.
Внешние факторы оказывают серьезное влияние на российскую экономику. Это также связано с тем, что, несмотря на высокие темпы экономического роста за последние десять лет, нынешняя структура российской экономики еще не соответствует современным требованиям динамично развивающейся страны. Он существенно отличается от структуры экономик развитых стран, где высока доля образования, науки и здравоохранения.
В таких условиях необходимо повысить устойчивость национальной экономики за счет совершенствования ее структуры, внедрения инноваций, модернизации предоставления социальных услуг, улучшения транспортной, энергетической и финансовой инфраструктуры и создания благоприятных условий для бизнеса.
Для этого фискальная политика должна формироваться с должной осмотрительностью, учитывать все возможные сценарии развития мировой экономики, в том числе негативные, и в то же время быть активной, в максимально возможной степени, использовать все имеющиеся возможности. Наиболее острой проблемой в настоящее время является повышение цен.
Необходимость замедления роста цен является как макроэкономической, так и социальной проблемой.
Инфляция снижает реальные доходы граждан, их покупательную способность, склонность к сбережениям и подрывает основы многолетнего бюджетного планирования.
Обеспечение сбалансированной пенсионной системы является одной из наиболее серьезных проблем экономической политики.
Для повышения эффективности и результативности фискальной политики Правительству Российской Федерации следует сосредоточиться на решении следующих основных задач.
Во-первых, фискальная политика должна сохранять свое значение как важнейший инструмент макроэкономического регулирования. Оно должно быть направлено на обеспечение сбалансированного развития экономики, играющей важную роль в снижении инфляции. Одной из основных предпосылок решения этой проблемы является безусловное соблюдение требований, установленных в 2007 году Бюджетным кодексом Российской Федерации, для обеспечения долгосрочной стабильности бюджетной системы, использования доходов от нефти и газа и ограничения дефицит федерального бюджета.
Во-вторых, необходимо усилить роль бюджета в стимулировании экономического роста и повышении уровня жизни населения в долгосрочной перспективе. Начиная с 2009 года, проекты федеральных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов на следующий трехлетний период должны формироваться с учетом основных параметров бюджетных прогнозов на 15-летний период, а в некоторых областях на более длительный срок.
В этом году необходимо разработать долгосрочную бюджетную стратегию на период до 2023 года. Она должна включать в себя основные параметры бюджетной системы, определять долгосрочные риски и устанавливать цели, для достижения которых необходимо мобилизовать бюджетные ресурсы в заинтересованность в повышении конкурентоспособности российской экономики и адресной социальной политике.
Для обеспечения полной реализации принципа надежности экономического прогнозирования как одной из основополагающих предпосылок повышения качества бюджетного планирования необходимо значительно повысить надежность и расширить прогнозный горизонт социально-экономического развития страны.
В-третьих, необходимо сформулировать устойчивый долгосрочный пенсионный механизм, создающий условия для получения достойной пенсии как для тех, кто уже вышел на пенсию, так и для тех, кто столкнется с ней в будущем.
Четвертое — эффективное расходование бюджетных средств за счет перехода к финансовому обеспечению государственных услуг на основе государственного задания и принципов нормативного подушевого финансирования. В то же время должны быть предусмотрены стимулы для обеспечения соответствия качества и объема предоставляемых услуг требованиям, установленным в задании.
Пятое — завершение переходного периода для формирования новой системы местного самоуправления.
Шестое — практический переход к современным принципам государственных инвестиций и реализации долгосрочных программ за счет бюджетных средств.
Седьмое — дальнейшее развитие практики составления бюджета, ориентированного на конкретные результаты. В рамках бюджетного планирования необходимо обеспечить соотношение отчетов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, долгосрочных программ и ведомственных целевых программ, обоснований бюджетных ассигнований.
Восьмое — повышение эффективности управления средствами Резервного фонда, Фонда национального благосостояния, временно свободных бюджетных средств. Обеспечение надежности распределения средств из этих средств остается абсолютным приоритетом.
Девятое — повышение качества управления государственной собственностью и эффективности государственного сектора. В ближайшие годы процесс корпоратизации федеральных государственных унитарных предприятий, которые не являются необходимыми для осуществления государственной власти, должен быть завершен. Должна быть создана правовая база для приватизации имущества государственных и муниципальных учреждений, а также для обеспечения возможности захвата по решению собственника и последующей приватизации части имущества унитарного предприятия. Необходимо расширить практику представления интересов государства в органах управления акционерных обществ независимыми директорами вместо государственных служащих.
Десятое — расширение практики учета деятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерации при принятии решений об оказании финансовой поддержки из федерального бюджета. Расширение межбюджетных отношений на основе последовательной реализации принципа взаимных обязательств органов государственной власти, участвующих в них, прежде всего в осуществлении инвестиционных и социальных расходов.
Одиннадцатое — совершенствование структуры и механизмов государственного и муниципального финансового контроля, устранение дублирования и дублирования в этой области.
Вывод
Результаты рассмотрения фискальной политики пришли к выводу, что влияние государственных расходов и налогов на экономику противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создают дополнительный платежеспособный спрос и тем самым стимулируют экономический рост, но с другой стороны, налогообложение населения, используемого для этой цели, может снизить его потребительский спрос. Государство пытается привлечь временно свободные средства в обращение, создать путем перераспределения оптимальные условия для воспроизводственного процесса.
Как крупнейшая экономическая реальность, охватывающая все сферы жизни страны, государственные расходы играют центральную роль в определении структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике.
Изменения в государственных расходах и налогах влияют на доходы. Это увеличивает возможность использования фискальной политики для стабилизации экономики. Когда экономика находится в рецессии, может потребоваться снижение налогов или увеличение государственных расходов для расширения производства. И когда экономика находится на подъеме, следует повысить налоги и расходы, чтобы вернуть экономику к полной занятости.
На практике фискальная политика активно используется для стабилизации экономики. Расширение государственных расходов и сокращение налогов будут применяться, когда это необходимо, чтобы помочь экономике выйти из кризиса. Снижение затрат и повышение налогов практикуется, когда необходимо замедлить чрезмерный рост.
Фискальная политика и бюджет неразделимы. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны, он включает теоретическую основу и на практике определяет расходы бюджета.
Однако не во всех странах существует фискальная политика, которая может обеспечить стабильный приток средств в государственную казну. Ряд стран сталкивается с таким явлением, как дефицит бюджета.
В настоящее время проблема государственного долга очень актуальна. Фискальная политика не всегда успешна. Иногда они сопровождаются обременительными проявлениями и могут даже препятствовать стабилизации национальной экономики. Иногда это неизбежные болезни роста, и конечный результат будет полезным. Таким образом, можно предположить, что необходимо совершенствовать бюджетный механизм и укреплять его доходную базу для усиления денежного обращения и финансового положения. Комплексное изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов фискальной политики позволяют обеспечить стабильный экономический рост и возможность использования правительством экономических рычагов. Концепция его построения была основана на отказе от идеи отмены налогов, на формировании целостной системы, которая охватывает налогообложение доходов, имущества и потребления и способствует формированию рыночных отношений. В то же время оно основывалось в основном на зарубежном опыте налогообложения в условиях перехода от государственной экономики к рыночной. Поэтому на сегодняшний день в Российской Федерации разработана налоговая система, которая не может считаться окончательной и постоянно находится в процессе развития.
Подводя итог, можно отметить, что проблема налогообложения, независимо от места и времени, останется актуальной. Но правильно сформированная и последовательно проводимая фискальная политика, как правило, характеризуется достижением макроэкономической стабильности, сбалансированностью государственных финансов и ведет к стабильному, сбалансированному, процветающему образу жизни всех субъектов государства.
