Теория банковской прибыли (Курсовая работа)

Оглавление:

Предмет: Экономика

Тип работы: Курсовая работа

Дата добавления: 19.01.2019

Данная курсовая работа не является научным трудом, не является готовой курсовой работой!
Данная работа представляет собой готовый результат, структурирования и форматирования собранной информации и её обработки мной, поэтому эта работа предназначена для использования в качестве материала первоисточника для самостоятельной подготовки учебной работы.

У вас нет времени или вам не удаётся понять эту тему? Напишите мне в whatsapp, согласуем сроки и я вам помогу!

Эта ссылка Вам поможет написать правильно курсовую работу:

Заказать написание курсовой работы

Собрала для Вас похожие темы, посмотрите, почитайте, возможно они Вам помогут:

Производительность труда в России и мире.	Деньги: сущность и значение их в хозяйственной жизни общества
Развитие кредитно-банковской системы в условиях рынка	Коммерческие банки как фундамент кредитной системы

Введение:

В связи с важной ролью, которую играют банки в экономике страны, концепция стабильности и ликвидности коммерческих банков становится ключевым моментом в их деятельности.
Основной целью коммерческого банка является максимизация прибыли при обеспечении устойчивого долгосрочного функционирования и сильной позиции на рынке.

Сумма прибыли или убытка, полученная банком в концентрированном виде, отражает результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Сумма прибыли зависит главным образом от суммы полученного дохода и суммы понесенных расходов. Прибыль коммерческого банка является финансовым результатом деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Полученная прибыль является основой для увеличения и обновления основных фондов банка, роста его собственного капитала, обеспечения стабильности финансового положения и ликвидности баланса, обеспечения надлежащего уровня дивидендов и развития улучшения качество банковских услуг.

В настоящее время коммерческий банк может предложить клиентам до 200 видов различных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам удерживать клиентов и оставаться прибыльными даже в очень неблагоприятных рыночных условиях. Но не все банковские операции ежедневно используются в практике коммерческого банковского учреждения.

Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений заключается в реализации как минимум трех важнейших целей — добиться высокой прибыльности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается с точки зрения соотношения затрат и прибыли, в то время как идея экономии затрат в банковском процессе является доминирующей. Чем ниже элементы затрат, тем более ощутимыми и позитивными являются конечные результаты кредитной организации.

В то же время экономия может быть достигнута не только за счет сокращения отдельных заранее известных элементов затрат, но также за счет совершенствования организационных структур и улучшения их производственной деятельности. Также известно, что, улучшая процесс кредитования, технологию выдачи и погашения кредита, вы также можете получить более высокий положительный результат.

Цель курсовой работы — считать прибыль основным мотивом деятельности банка.

Для достижения этой цели необходимо решить ряд задач:

рассмотреть состав и структуру доходов коммерческого банка;
рассмотреть расходы коммерческих банков и их направления;
охарактеризовать систему управления прибылью банка;
методы оценки и регулирования уровня прибыли банка;
рассмотреть пути повышения доходности коммерческого банка в современных условиях.

Банковская прибыль и ее источники

Состав и структура доходов коммерческого банка

Основной целью коммерческого банка является максимизация прибыли при обеспечении устойчивого долгосрочного функционирования и сильной позиции на рынке. Доходами являются денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доход от своей основной и вспомогательной деятельности, а также случайные доходы, которые принадлежат к категории других. Соответственно, источником дохода банка является его основная и второстепенная деятельность. Основным направлением деятельности банка является осуществление банковских операций и предоставление банковских услуг клиентам. Все остальные виды деятельности банка, приносящие доход, считаются залоговым обеспечением. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником дохода является предоставление различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Полученный банком доход должен покрывать его расходы и приносить прибыль. Часть доходов банка идет на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность доходов для покрытия расходов, но и ритм их получения. Другими словами, поток доходов должен быть распределен вовремя в соответствии с частотой расходов банка.

Совокупный доход банка за отчетный период называется валовым доходом.

Следующие группы доходов обычно распределяются как часть валового дохода:

Операционный доход.
Процентный доход.
Комиссионный доход.
Доход от операций на финансовом рынке.
Прочие операционные доходы.
Доход от сопутствующей деятельности банка.
Прочие доходы.

Мы рассмотрим структуру этих групп более подробно.

Операционный доход. Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимает доход с основным видом деятельности, который называется операционным доходом. Операционный доход, в свою очередь, подразделяется на процентные и непроцентные доходы.

В связи с особенностями деятельности банка большую часть доходов банка составляет доля процентных доходов, то есть доход от платного размещения собственных и привлеченных средств. Как правило, это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денег в центральных и коммерческих банках, а также процентные доходы по инвестициям в долговые обязательства. Сюда же относится и доход от регистрационных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общим во всех источниках процентного дохода является то, что они связаны с предоставлением денег во временное пользование третьим сторонам и вводят доход в виде процентов на вложенную сумму. 70-80% всех доходов приходится на долю процентных доходов в большинстве отечественных банков.

Непроцентные доходы включают комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

В этом положении не учитывается, что природа клиентов банковских услуг является вторым по важности источником дохода, который в последнее время приобретает все большую ценность в развитых странах. Этот доход обычно называют комиссионным доходом, так как оплата за многие услуги взимается в форме комиссионных. Размер комиссии обычно устанавливается в виде процента от суммы транзакции или транзакции. В то же время доход от тех услуг, оплата которых взимается в виде стабильной суммы или в виде компенсации расходов, понесенных банком, относится к доходу комиссии.

Ряд услуг, предоставляемых банками, очень разнообразен и продолжает постоянно обновляться различными новыми продуктами. Основные услуги, которые предоставляются банкам, авторизируются по доходам, которые можно осуществлять: расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, обслуживание договоров клиентов в банковской валюте, брокерские и депозитарные услуги рынок ценных бумаг.

Ранее, как и в России, так и за рубежом, большинство банков предоставляли для расчетов с покупателями и наличными, и другие услуги абсолютно бесплатно, покрывая расходы за счет доходов, полученных от размещения привлеченных средств. Однако в контексте сокращения интересующей области, которая представляет собой разницу между средней ставкой размещения и уровнем привлекательности ресурсов, банки были вынуждены отказаться от этой практики. В настоящее время наметилась тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в блоке доходов коммерческих банков. Это связано не только со снижением моржей процентных уровней и прибыльности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионный доход более стабилен, чем проценты. Кроме того, комиссия практически не рискует потерять стоимость вложенных средств.

Другим важным источником дохода является доход от операций на финансовых рынках, то есть от покупки и продажи ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов. Эти операции на самом деле являются торговыми и выполняются по принципу «дешевле купить — продать» дороже. Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками, и поэтому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, покупкой и продажей ценных бумаг.

На валютном рынке Центральный банк практически минимизировал возможность для банков совершать спекулятивные операции, оставляя им право покупать и продавать валюту только в соответствии с конкретными экспортно-импортными контрактами клиентов. Таким образом, нет необходимости путать доход от покупки и продажи иностранной валюты банком за свой счет и доход от операций по конвертации, осуществляемых банками клиентского счета. Банк не получает последние из-за разницы в обменных курсах и типе комиссии, взимаемой с клиентов. Кроме того, банк может получать доход от переоценки средств в иностранной валюте. Этот доход генерируется, если при увеличении курса обмена иностранной валюты активы банка, обозначенные в этой валюте, превышают активы, обозначенные в нем. В условиях значительных колебаний обменных курсов и высокой активности банка на валютном рынке этот доход может иметь значительную долю в структуре операционного дохода банка.

Доход от смежных видов деятельности. Доход от смежных видов деятельности, как правило, составляет небольшую долю в структуре доходов коммерческого банка. К ним относятся доходы от оказания небанковских услуг, от участия в деятельности предприятий и организаций, от аренды и продажи помещений, автомобилей, оборудования, а также доходы банковских организаций.

В условиях снижения нормы прибыли, как правило, отделения банка коммерческим банком должны диверсифицировать свою деятельность, чтобы расширить возможности получения прибыли. Поскольку банку запрещено заниматься производственной, торговой, посреднической и страховой деятельностью, они входят в эти филиалы, создавая филиалы или приобретая пакеты акций в существующих компаниях. Этот процесс известен как слияние финансового и промышленного капитала с течением времени, сейчас он начинает развиваться в нашей стране. Банки, которые имеют широкий доступ к информации о ситуации в различных секторах экономики и имеют достаточно большие финансовые ресурсы, имеют хорошие возможности проникать в самые прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более высокий доход, чем от их кредитования, но и минимизировать риски, связанные с получением контроля над их деятельностью.

Банки также могут получать дополнительный доход от деятельности дочерних предприятий. Например, если банк имеет собственные рекламные услуги, он может предоставлять рекламные услуги клиентам. Точно так же другие услуги могут быть предоставлены банком, но также могут быть предоставлены клиентам, оплаченным за услуги. Это могут быть юридические, информационные, телекоммуникационные, маркетинговые, аудиторские и другие услуги.

В дополнение к доходам от основной и смежной деятельности банки могут также получать некоторые другие доходы, относящиеся к категории других доходов:

штрафы, пени, штрафы, взимаемые с клиентов.
получение избытка денежных средств.
восстановление запасов.
доход от операций прошлых лет, которые прибыли или показали в сообщении о году.
доход в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль.
компенсация за охрану здания, оплата услуг от арендных организаций.
другие.

Этот доход является по существу случайным или «не заработанным» банком в течение отчетного периода. Они, как правило, не учитываются, обрисовывая в общих чертах доход банка предстоящего периода.

Отражение счета прибыли и сообщение. Согласно действию с книгой счетов в кредитных организациях, доход отражается в 4-м разделе баланса на 400 счетов и классифицируется после транзита.

Доходы банков:

1. Проценты, авансовые займы, депозиты и другие размещенные средства:

Проценты, срочные кредиты.
Проценты по просроченным кредитам.
Задолженность по процентам.
Проценты возникли из других размещенных средств.
Проценты авансированы по соответствующим счетам, открытым в коммерческих банках.
Проценты, авансовые депозиты и другие размещенные средства.

2. Доход получен от операций с ценными бумагами:

Процентный доход по инвестициям в долговые инструменты.
Доход от перепродажи ценных бумаг.
Дивиденды, полученные от инвестиций в акции.
Прочие доходы были получены от операций с ценными бумагами.

3. Доход догоняет операции с иностранной валютой и другими валютными ценностями:

Доход, полученный от операций с иностранной валютой.
Доход от переоценки счетов в иностранной валюте.

4. Полученные дивиденды, кроме действий:

Дивиденды получены за участие в хозяйственной деятельности дочерних и зависимых организаций.
Дивиденды получены за участие в уставном капитале других организаций.

5. Штрафы, штрафы, полученные штрафы:

Для кредитных операций.
К расчетным операциям.
Для других операций.

6. Прочие доходы:

Восстановление средств с фондовых и фондовых счетов.
Комиссия, полученная за наличный расчет, гарантирована на инкассовые операции.
Другие доходы.

Доход банка отражается в балансе, увеличивая результат в течение года. После окончания года счета доходов и расходов закрываются, а их баланс отражается в отчете о прибылях и убытках финансового года.

Связь сумм доходов и расходов по счетам второго порядка производится по схеме аналитического учета доходов и расходов по книге счетов. Суммы по отдельным операциям, которые нельзя отнести к определенной статье, отражены в соответствующих подразделах в соответствии с пунктами «Прочие доходы и расходы». В аналитическом счете в соответствии с каждой статьей открывается отдельный лицевой счет по видам доходов и расходов. Дополнительные счета по усмотрению коммерческого банка могут открываться.

Расходы коммерческих банков и их направления

Расходом является использование денежных средств для производственной и непроизводственной деятельности.

Группировка банковских расходов осуществляется аналогично группированию доходов, чтобы можно было оценить финансовые результаты и уровень прибыльности для каждой из сфер деятельности банка, которые классифицируются следующим образом:

1. Операционные расходы:

Процентные расходы.
Комиссионные расходы.
Расходы на операции на финансовых рынках.
Прочие операционные расходы.

2. Расходы на обеспечение функционирования банка.

3. Прочие расходы.

Операционные расходы. Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций, называются операционными расходами. Их также можно назвать прямыми затратами или переменными, поскольку в отличие от других расходов их размер напрямую зависит от объема операций, выполняемых банком.

Поскольку деятельность банка имеет существенные специфические особенности, структура затрат коммерческого банка отличается от структуры затрат производственного предприятия. У банка нет больших расходов на сырье и материалы, расходы на эксплуатацию и содержание основных средств, и даже затраты на оплату труда невелики и занимают скромную долю в общей сумме расходов коммерческого банка.

Структура затрат банка напоминает структуру затрат торговых и посреднических предприятий. В конце концов, чтобы получить доход от инвестиционных фондов, банку необходимо привлечь эти средства. Хотя часть кредита и другие инвестиции могут быть сделаны за счет собственных средств банка. Большая часть кредитных ресурсов формируется за счет привлеченных средств, и, как правило, за них необходимо платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлекательность финансовых ресурсов, а точнее — плата за их использование. Поскольку этот платеж обычно производится в виде процентов, эти расходы обычно называют процентами. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно зависит от структуры пассивов банка, а именно от доли оплаченных в них обязательств.

Вклады населения и межбанковские кредиты обычно являются самыми дорогими для банков. Довольно крупные проценты банки платят также по депозитам юридических лиц и выданным долгам. Для банковских средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также в отделе корреспонденции депозитов до востребования физических лиц они считаются самыми дешевыми. Чем больше доля этих средств в структуре пассивов банка, тем меньше размер и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка. Увеличение доли банковских процентных расходов в их общей сумме обычно указывает либо на неблагоприятную среду на рынках, на которых банк получает кредитные ресурсы, либо на снижение конкурентоспособности банка на этих рынках. Нормальным считается увеличение процентных расходов, когда это сопровождается соответствующим увеличением процентного дохода. Это идеально для банка, когда рост предварительного роста процентных доходов и процентных расходов или когда условия для снижения процентных ставок окупают привлекательность более быстрого сокращения финансовых ресурсов, чем доход от их размещения.

Процентные расходы играют важную роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка. Действия банка-кредитора не являются характером ссуды клиентам услуг, связанной, главным образом, с расходами по взносу в посреднические организации. Обычно оплата за их услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения от суммы совершенной транзакции, поэтому эту группу расходов называют комиссионными. Хотя комиссионные расходы обычно не составляют значительную долю в блоке расходов, они существенно влияют на цены и уровень доходности небанковских кредитных услуг, таких как расчет, преобразование, гарантия, хранение.

Очевидно, что в целом по банковской системе в 2011 году процентная доля процентных расходов (-1,26 процентных пункта) в банковской системе способствовала снижению процента доходов (-0,61).

В отдельной группе обычно распределяются расходы на операции на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доход от продажи определенных ценностей. Затраты на приобретение этих значений являются расходами. Таким образом, после покупки облигаций на предъявителя банк должен выплатить накопленный купонный доход. Некомпонентные ценные бумаги обычно получают с дисконтом, который также относится к расходам. В случае ухудшения условий на финансовых рынках банк может понести значительные расходы в результате переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и другого имущества.

Есть и другие расходы, которые также напрямую связаны с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы, как почтовые и телеграфные расходы на платежи клиентов. Эти расходы называются другими операционными расходами.

Расходы на поддержку деятельности банка. Нести расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка для этой группы, но не могут быть непосредственно отнесены на счет конкретной транзакции. В экономической теории их косвенное требование или условное предложение и постоянные затраты. В малых и средних банках активов сумма этих затрат сопоставима с суммой операционных расходов. В крупных банках с большими объемами привлеченных и размещенных расходов ресурсы на поддержку деятельности банка прекращаются в основной части операционных расходов и могут составлять 10-12% от общей стоимости.

Каждый банк по-своему, с различной степенью детализации, классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования.

Например, в рамках расходов на поддержку деятельности банка можно выделить следующие статьи:

Расходы на персонал.
Расходы на здания и помещения.
Затраты на оборудование рабочих мест.
Расходы на рекламу и стимулирование продаж.
Расходы на информационную поддержку банка.
Расходы на связь и телекоммуникации.
Транспортные расходы.
Прочие расходы на поддержку деятельности банка.

Расходы на обеспечение деятельности банка также можно разделить по различным критериям на следующие группы:

Операционные расходы и капитальные затраты.
Производственные и непроизводственные расходы.
Расходы на постоянные расходы и расходы, которые связаны с чистой прибылью.
Нормализованные и ненормированные расходы.

В условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит быстрое увеличение административных и управленческих расходов, в основном зарплат, при недостаточном увеличении прибыли. Банк должен следить за тем, чтобы расходы, понесенные в связи с деятельностью банка, которые были оплачены в течение указанных периодов, и расходы непроизводственного характера, обеспечили соответствующий доход.

Прочие расходы. По аналогии с доходом они относят случайные расходы, вызванные непредвиденными обстоятельствами, к категории прочих расходов. В противном случае их можно назвать стоимостью покрытия рисков в деятельности банка. Эти расходы либо не участвуют в оценке банковских расходов, либо в определенной сумме при возникновении непредвиденных обстоятельств уровня, сложившегося в предыдущие периоды, указанного в оценке. Другие расходы являются нежелательным элементом расходов; их возникновение чаще всего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями сотрудниками банка договоров и законов, просчетами в кредитной политике банка и недостатками в управлении организацией кредита.

Прочие расходы:

Штрафы, штрафы, штрафы оплачены.
В отчетном периоде показаны расходы прошлых лет.
Расходы по продаже имущества банка.
Расходы на списание дефицитного счета, кражу денежных средств, материальных ценностей и монет.
Расходы по списанию с дебиторской задолженности.
Расходы, связанные со списанием со счета не полностью амортизируемых основных средств.
Расходы в сочетании с погашением задолженности по кредитам при отсутствии резервов и резервных фондов.
Затраты в сочетании с оплатой сумм по требованиям клиента.
Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка.

Чтобы избежать существенного увеличения других, банкам затрат следует выделять определенные средства для создания резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций, а также для создания резервного фонда. Это позволит избежать потерь в случае серьезного риска.

Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. Во многих статьях подразделов, согласно бухгалтерскому учету другого, предусмотрены расходы и доходы, согласно которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. В аналитическом счете, в соответствии с каждой статьей, отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным данным единиц счета активно использовались для оценки самостоятельной деятельности банков, и их структурные подразделения должны открываться если необходимо. В то же время в схеме учета доходов и расходов банка не предусмотрен основной учет затрат по каждой услуге по видам затрат. Определение основной стоимости банковских услуг и продуктов остается проблемой во внутренней теории и практике. Продвинутые коммерческие банки внедряют сложные автоматизированные системы управления, которые объясняют стоимость услуг. Однако совместных методов, которые могут применять все коммерческие банки, сегодня не существует.

Информация о банковских расходах содержится в тех же формах сообщений, что и информация о доходах. В отчете о прибылях и убытках сообщается, что суммы в соответствии со статьями, предоставленными в форме отчета, должны быть указаны. К отчету может быть приложена краткая записка с объяснением отдельных статей расходов и доходов.

Формирование и использование прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка является финансовым результатом деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат отрицательный, это называется потерей. Полученная прибыль является основой для увеличения и обновления основных фондов банка, роста его собственного капитала, обеспечения стабильности финансового положения и ликвидности баланса, обеспечения надлежащего уровня дивидендов и развития улучшения качество банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой расходов, понесенных в соответствии с законодательством о банковских расходах, называется балансом или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение, она называется убытком.

Согласно вышеуказанной группе доходов и расходов валовая прибыль банка делится на:

Операционная прибыль равна разнице между суммой операционных доходов и расходов.
Процентный доход — избыточный процентный доход, полученный банком по процентным расходам.
Комиссионная прибыль — превышение комиссионных доходов по комиссионным расходам.
Прибыль от операций на финансовых рынках — разница между доходами и расходами от этих операций.
Другая прибыль — это разница между другим доходом и другими расходами.
Прибыль от смежных видов деятельности — доход от смежных видов деятельности за вычетом затрат на ее реализацию.
Другая прибыль — разница между другими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в структуре прибыли занимает операционная прибыль, а в ней — процентные доходы.

Балансовая прибыль отражает только промежуточный финансовый результат деятельности банка за отчетный период. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, обеспечивающая остаток дохода банка после покрытия всех расходов, включая непредвиденные расходы, формирование запасов, уплату налогов на прибыль.

Существующие правила ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках предусматривают следующий порядок уплаты чистой прибыли:

Чистый процентный доход и аналогичный доход = полученные проценты и аналогичный доход — уплаченные проценты и аналогичные расходы.
Чистый комиссионный доход = комиссионный доход — разрешает расходы.
Текущий доход = Чистый процентный доход и аналогичный доход + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
Чистый текущий доход до формирования акций и без непредвиденных обстоятельств = текущий доход — прочие операционные доходы.
Чистый текущий доход без непредвиденных обстоятельств = Чистый текущий доход до формирования акций и без непредвиденных обстоятельств — изменение размера акций.
Чистый доход до уплаты налога на прибыль = Чистый текущий доход без непредвиденных обстоятельств + непредвиденный доход — непредвиденные обстоятельства.
Чистая прибыль финансового года = Чистая прибыль до налогообложения — налог на прибыль — отложенный налог на прибыль — непредвиденные обстоятельства после уплаты налога.

Чистая прибыль банка за вычетом дивидендов, выплачиваемых акционерам банка, называется капитализированной прибылью.

Полученная банком прибыль делится на следующие области:

Оплата налогов в бюджет.
Выплата дивидендов акционерам.
Капитализация прибыли.

Доля прибыли, направленная на выплату дивидендов, может сильно колебаться в разных банках. Как правило, эта доля значительно выше в банках, созданных в форме открытого акционерного общества. Поскольку проблема создания собственных средств означает, что в последние годы многое особенно остро стоит для отечественных банков, большинство банков пытаются направить основную часть прибыли, остающейся в их заказе, на капитализацию. Часть прибыли, направляемая в фонды банка, затем может быть потрачена на социально-экономическое развитие, приобретение основных средств, на потребительские и благотворительные цели. Дополнительный источник банковских кредитных ресурсов не расходуется на часть прибыли. Порядок формирования денежных средств и использования прибыли от иных целей регулируется учредительными документами организации кредитных и нормативных документов Центрального банка Российской Федерации.

Отражение формирования и использования пришло на счет и сообщение.

Как уже отмечалось выше, в конце года счета ведутся в соответствии с отчетом о доходах, а расходы закрываются. Прибыль определяется по справке по дебету счета учета прибыли — суммы расходов, регистрации по счету, а по кредиту счета учета прибыли — суммы регистрационного дохода. Прибыли и убытки отражаются в соответствующих счетах по совокупному результату. После сдачи годового баланса по организационным остаткам кредитование этих счетов откладывается на счетах «прибыль прошлых лет» или, соответственно, «убыток прошлых лет».

Информация о прибыли или убытке, полученном банком, содержится в тех же отчетных формах, что и информация о доходах и расходах. Информация о распределении прибыли доступна в приложении к финансовой отчетности «Данные об использовании прибыли и средств, созданных из прибыли».

Управление банковской прибылью

Система управления прибылью банка

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Таким образом, управление прибылью является важной частью управления банковской деятельностью, целью которой является максимизация прибыли при доступном уровне риска и обеспечение баланса ликвидности. Управление прибылью банка осуществляется через систему контроля, которая тесно связана.

Для коммерческого банка можно выделить следующие основные единицы управления прибылью:

Определение филиала банка, участвующего в процессе управления прибылью.
Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
Применение методов оценки уровня прибыльности банка.
Определение методов текущего регулирования прибыли.

Контроль прибыли коммерческого банка осуществлялся на разных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных действий банка, отдельных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, отношений с клиентом. Служба отдельных элементов управления прибыльностью кредитной организации имеет специфические особенности в отношении перечисленных уровней.

Он принимает участие в управлении прибылью банка различных его подразделений: управления, отделов, менеджмента, отделов.

Первыми функциональными подразделениями, которые являются отделами и подразделениями, которые непосредственно участвуют в осуществлении активных и пассивных операций банка, например, управление операциями по кредитам, ценным бумагам, производят операции, оперативное управление. В свою функцию управления прибылью, оценки и анализа прибыльности созданных продуктов, контроля прибыльности отдельных транзакций, предоставления информации, входит в итоговые аналитические отделы для оценки прибыльности банка в целом. Формы контроля участия функциональных подразделений в управлении прибылью банков определяются комиссией Банка.

Во-вторых, к числу их подразделений организации, занимающихся кредитованием и участием в управлении прибылью, относится казначейство или другое итоговое управление. В его функции входит планирование доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и прибыльности отдельных действий банка, разработка рекомендаций по сумме достаточных процентных ставок. , процентные ставки по активным и пассивным операциям банка, по структуре оборотных средств и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависят от структуры организации кредита и определяются комиссией банка.

Третьим подразделением банка, занимающимся управлением прибылью, является бухгалтерский учет, который предоставляет аналитические услуги казначейству и функциональным подразделениям с необходимой информацией.

В качестве четвертого деления необходимо выделить службы внутреннего контроля, так как какой вид контроля входит в правильность формирования и использования прибыли.

Основные области этого контроля включают в себя следующее:

Пришло подтверждение соответствия нормативным требованиям ЦБ РФ по организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирований и использования.
Проверка соответствия требованиям для расчета налогооблагаемой базы.
Проверка правильности применения применяемых налоговых ставок и условий их передачи.
Проверка привилегий используется банком при расчете налогов.
Проверка использования прибыли.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка, поскольку элемент макроуровня прибыльности банка включает следующие области: составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование его основы, процентной маржи, составление оценка доходов и расходов банка, ожидание расчета нормы прибыли по активам и собственному капиталу, планирование распределения прибыли.

Методы оценки и регулирования уровня прибыли банка

Важным элементом системы управления доходностью банка является то, как оценивать уровень доходности. В качестве этих методов используется структурный анализ доходов, расходов и существующих источников получения прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка эффективности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей банковской доходности и рентабельности можно использовать.

Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли с целью оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы дохода, вида банковских операций, степени устойчивости и источника прибыли. Структурный анализ банковских расходов позволяет выявить сферы деятельности, которые негативно влияют на общий финансовый результат. На основании формы цены банковских услуг, выделяются проценты, комиссионные и другие формы доходов.

Проценты, начисленные за предоставленные займы и за инвестиции в ценные бумаги, учитываются группой с процентным доходом. Банк получает комиссионные доходы за операции с ценными бумагами, иностранной валютой, расчетно-кассовое обслуживание, за инкассо. Другие формы дохода включают дисконтный доход по ценным бумагам, доход от перепродажи и переоценки ценных бумаг, дивиденды, доход от переоценки денежных средств в иностранной валюте, аренду имущества. Эта группа доходов не является однородной по форме и степени устойчивости. Кроме того, дисконтированные доходы по ценным бумагам и дивидендам могут равняться процентным доходам, учитывая влияние на их размер движения процентных ставок на денежном рынке.

Оптимальная структура доходов банка — это процент распространенности и комиссионный доход. Однако перед лицом растущих темпов инфляции банк должен добиваться относительного сокращения процентного дохода, связывающего проценты с риском. Напротив, увеличение доли комиссионного дохода от банковских услуг до такой степени, что примерно 30% чистого дохода было получено из этого источника, является желательным.

По группам степеней устойчивости выделяются стабильные и нестабильные доходы. Стабильный, можно отнести следующие виды доходов к группе: процентный доход по кредитам, процентный и дисконтный доход по ценным бумагам, дивиденды, полученные комиссии. Доходы от характера рынка, например, связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а также единственного характера, не являются стабильными. Положительной тенденцией является рост выручки за счет их стабильной части.

Целью структурного анализа доходов в разделе видов деятельности банка является оценка возможности поддержания соответствующего источника с учетом конкуренции, а также риски работы, связанные с этим сегментом рынка, а также оценка степень диверсификации источников дохода.

Поскольку по видам деятельности банка выделяют кредитные операции, дисконт — это бизнес, бизнес, основанный на приеме депозитов и осуществлении операций по назначению вкладов, бизнес, основанный на валютных операциях.

Надежность доходов возрастает с их диверсификацией.

Структурный анализ доходов банков дополнен структурным анализом расходов. На основе формы цен на банковских рынках ресурсов и услуг проценты распределяются на комиссионные и прочие расходы. Расходы на выплату вознаграждения банку привлекают кредиты других банков и проценты, выплачиваемые по вкладам юридических и физических лиц. Комиссионные расходы связаны с оплатой за наличные, расчетные и другие операции, за инкассо, полученные гарантии. Прочие непроцентные расходы различаются по структуре и включают: расходы на переоценку валют и ценных бумаг, управленческий персонал, штрафы.

Эта классификация банковских расходов в основном используется для сравнения темпов роста процентов и комиссионных расходов с соответствующими группами доходов банка. Опережающий темп роста процентных расходов по процентным доходам — фактор падения процентной маржи, не указывает на ассоциативность управления процентными ставками для активных и пассивных операций банка, структуру привлекательности и распределения ресурсов. Дальнейшее объяснение причин падения процентной маржи основано на анализе факторных причин изменения процентных расходов и процентных доходов.

Эта классификация используется для:

оценки динамики отдельных видов расходов на 1 мешок активов.
определение причин превышения беспроцентных расходов.

Беспроцентный доход. Беспроцентные расходы банка состоят из части операционных расходов, расходов по обеспечению хозяйственной деятельности банков, оплаты труда персонала банка и других расходов.

В мировой банковской практике для оценки уровня прибыльности банка используется система коэффициентов: коэффициент маржинальной прибыли, уровни непроцентных доходов и расходов, соотношение непроцентных и маржинальных процентов, стабильный доход на рубль активов, доли дивидендов в доходах, расходы на рубли активов, коэффициенты распределения и посреднической области, показатели рентабельности активов и капитала, прибыль на одного работника.

Выбор основных коэффициентов определяется задачами, рассчитываемыми на предстоящий период. Эти коэффициенты, их стандартные уровни и порядок расчета зафиксированы в документе кредитной политики банка на предстоящий период.

Оценка уровня доходности банка на основе финансовых коэффициентов основана на следующих методах:

сравнение фактической величины финансового коэффициента с нормативами банка;
оценка соответствия коэффициента международным стандартам;
анализ динамики коэффициента;
сравнение значения коэффициента с соответствующими показателями одинаково по размеру и действиям банков.

При оценке уровня прибыльности банка учитываются не только количественные показатели уровня доходов, расходов и прибыли, но и стабильность источников прибыли, а также степень защиты банка от рисков.

Последнее определяется наличием достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, достаточностью собственного капитала, качеством портфеля активов.

Пути повышения доходности коммерческого банка в современных условиях

Центры прибыли — это центры финансового учета, деятельность которых связана с прибылью. Они занимают центральное место в финансовой структуре банка, поскольку основной целью коммерческого банка является получение прибыли. Банк обычно выделяет несколько таких центров: кредитный менеджмент, отдел управления денежными средствами, казначейство, отдел пассивных операций. Центры прибыли — это подразделения, которые напрямую взаимодействуют с клиентурой в процессе продажи продукта и имеют собственный баланс и отчет о прибылях и убытках и потери. Из этого следует, что они несут неотъемлемую ответственность за продажу товара или назначенных ему товаров. В свою очередь, центры прибыли можно разделить на центры сбора средств и их размещения.

Некоторые банки различают центры прибыли и центры доходов. Разница между ними заключается в том, что центр прибыли способен влиять на уровень расходов и центр дохода — нет.

Расчетный центр является центром финансового учета, деятельность которого связана с обеспечением деятельности других центров финансового учета и не получает прибыли. Эти центры могут быть разделены на центры поддержки бизнеса, центры поддержки и обслуживания и центры государственных расходов.

Этим характеризуются подразделения поддержки бизнеса (центры расходов), все их расходы полностью переносятся в соответствующие центры прибыли. К ним можно отнести, в частности, управление кредитным риском, управление электронной обработкой данных и некоторые другие.

Деятельность центров поддержки и обслуживания (учетных центров) направлена на обеспечение (основных, технологических, информационных). Функционирования всех подразделений банка. В таких пределах обычно устанавливаются единицы затрат, за которыми осуществлялся строгий контроль во время работы бюджета. Расходы этих подразделений в рамках бюджета распределяются между всеми другими подразделениями, по которым были произведены расходы. Носить в таких центрах, например, отдел работы с персоналом, PR, транспорта, экономики.

Центры государственных расходов служат банковскими счетами, контролем и управлением. Это могут быть: совет банка, секретариат, управление финансового планирования, юридический отдел, руководство по контролю за банком и аудиту, управление бухгалтерским учетом. Расходы этих подразделений рассматриваются как общий банк и распределяются при составлении бюджета.

Разделение деятельности распадается, разделение на центры ответственности должно быть зафиксировано в Положении о финансовой структуре банка. После распределения центров ответственности определяется схема взаимоотношений между ними, которая позволяет руководству банка оценивать финансовые показатели каждого центра, управлять не только банком в целом, но и каждым центром в отдельности.

Важным шагом на пути создания системы бюджетирования является разработка положения о структуре бюджета и инструкциях по бюджетному процессу. Структура основного бюджета, перечень и содержание документов, несомненно, будут иметь свои особенности. Очевидно, вам нужно начать эту работу с простейших форм. В то же время полная информация для оценки и мониторинга деятельности банка может быть получена на основе трех бюджетных документов: бюджетный отчет о движении денежных средств, прибылях и убытках также отражается в балансе бюджета.

Введение бюджетирования должно сопровождаться соответствующими инструкциями, в которых фиксируется структура и структура используемой информации, порядок ее подготовки и перемещения в банке. Инструкции определяются банком.

Бюджет банка может быть разработан сверху вниз или снизу. Принятие того или иного заказа зависит от участников процесса и характера их участия. Если бюджетный процесс идет сверху вниз, финансовые задачи разрабатываются банком, и центры финансового учета в предоставленных ими бюджетах подтверждают это, насколько точно они будут добиваться выполнения установленных показателей. Такая схема будет более эффективной для тех кредитных организаций, которые имеют систему реагирующего управления, то есть, как мы уже отмечали, немедленно реагировать на изменения в окружающей среде и окружающей среде в ближайшем окружении.

Другой метод разработки бюджета предполагает, что центры финансовых счетов представляют планы развития для обсуждения на уровне руководства банка. Очевидно, что разработанные планы должны оставаться в рамках общего направления развития банка, и окончательное решение о проверке или обновлении представленных документов было принято в ходе координации между руководителями центров и высшим руководством. банк. С одной стороны, такой подход обеспечивает участие всего персонала в формировании бюджетов разных уровней, с другой стороны, он принимает объективное отношение руководства банка к запросам всех отделов.

В децентрализованной системе формирования бюджета целесообразно точно прописать функцию центров ответственности. Например, функции запланированных услуг могут включать в себя: составление и осуществление на ежеквартальной публикации (или другой периодичности) основы бюджета на предстоящий период; Консолидация обмена информацией между подразделениями; арка, регулирование и развитие бюджета банка в целом и представление его руководству; контроль бюджетных показателей и лимитов приема на работу; Выделение статей в бюджет текущего периода на основе согласования с руководителями подразделений.

Функциями центров прибыли банка могут быть: обеспечение исполнения собственного бюджета и лимиты на привлечение расходов; документирование всех продаж клиентам на постоянной основе как в рамках бухгалтерского учета, так и в рамках системы управленческого учета; постоянный мониторинг потребностей клиентов в существующих и перспективных продуктах, соответствующих профилю центра, и оценка потребностей в финансировании; своевременный обмен информацией с другими центрами; ответственность за предоставление достоверной информации.

Функции центров затрат обычно сокращаются, чтобы обеспечить соблюдение установленных ограничений затрат. Они (центры), безусловно, должны постоянно документировать процесс предоставления услуг другим центрам ответственности в рамках управленческого учета и отчетности; оценить и провести оценку стоимости услуг, предоставляемых третьим лицам; своевременно обмениваться информацией с другими центрами; имеют право уйти с просьбой исправить выделенные лимиты для увеличения, подкрепив его соответствующим экономическим обоснованием.

Казначейство банка играет особую роль в составлении бюджета. Самый болезненный вопрос бюджетирования — трансфертное ценообразование связано с этим структурным подразделением.

Распределение счетов и затрат, трансфертное ценообразование являются неотъемлемыми характеристиками децентрализованной системы управления доходами, которые, к сожалению, связаны с определенными трудностями и имеют такую же сложную репутацию, как и продолжительность.

Многие эксперты справедливо отмечают, что одной из причин неудач при внедрении системы управления прибыльностью подразделений, продуктов и клиентов является стремление руководства достичь высокой степени спецификации и точности в учете затрат. В связи с этим нет необходимости стремиться к достижению абсолютной точности в распределении расходов между подразделениями банка; с нашей точки зрения, необходимо ограничиться распределением затрат в соответствии с наиболее значимыми статьями. Это позволит избежать сложных проблем и противоречий. Кроме того, при таком подходе затраты на внедрение системы управления прибыльностью для подразделений, продуктов и клиентов будут значительно ниже.

Ввиду вышеизложенного, для внедрения этой системы можно опираться на наименьший общий показатель, который можно применять ко всем элементам оценки рентабельности. В качестве основы целесообразно выбрать любой количественный показатель, например, количество открытых счетов, стандартные удельные расходы или объем деятельности.

При распределении затрат необходимо классифицировать каждый центр ответственности по одной из трех категорий: линейное деление; отдел по поддержке бизнеса и возложение на отдел.

Из защищенных данных следует, что линейные подразделения считают, что занимается предоставлением продуктов и услуг для клиентов, управляет портфелями активов. Отделы поддержки продуктов обеспечивают непосредственную оперативную поддержку или поддержку в бэк-офисе.

Отделы оказывают административную поддержку всем другим отделам и департаментам. Эта классификация не бесспорна, однако она имеет право на существование и вполне может быть использована при внедрении модели управления прибыльностью отделов, продуктов и клиентов.

Первым шагом к методу оценки и управления прибыльностью в коммерческом банке является распределение бюджетных расходов, распределенных между отделами, на другие — на поддержку продуктов и линейность. Подчеркнем, что в бюджете выделяются только статьи. Отклонения фактических показателей, заложенных по единицам от запланированных, не распределяются, они покрываются расходами этих единиц. Распределение накладных расходов происходит, как правило, в зависимости от штатной численности персонала или в зависимости от заработной платы.

Мы рассмотрим простой пример. Предположим, что в гипотетическом банке есть шесть организационных единиц и четыре вида продукта.

Подразделения: администрация, отдел обслуживания клиентов, отдел казначейства, отдел обслуживания корпоративных клиентов и два отдела в различных областях, которые занимаются операциями с физическими лицами. Очевидно, что в нашем случае у нас есть одна единица, наложенная на персонажа (администрацию); Одним из них является поддержка продукта (отдел по работе с клиентами) и четыре линейных подразделения. Среди продуктов этих подразделений: коммерческие кредиты; привлекательность отдела депозитной корреспонденции; срочные вклады и депозитные сертификаты; Комитет по управлению активами и пассивами, который занимается инвестиционным портфелем ценных бумаг и хеджированием процентного риска.

Трансфертное ценообразование относится, как мы уже отмечали, к достаточно важной и сложной области управления доходами. Цена перевода — цена денежного перевода между подразделениями банка. Целью установления трансфертной цены является определение суммы чистого процентного дохода, скорректированного с учетом риска для каждой единицы, продукта или клиента.

Специфика трансфертного ценообразования заключается в банках, которые, в отличие от промышленного предприятия, работающего на внутреннем рынке с большим количеством различных продуктов, имеют один ресурс, который занимает доминирующее положение, поэтому проблема трансфертного ценообразования упрощается.

Процесс введения трансфертного ценообразования в банке включает два блока:

расчет основных затрат внутренних финансовых ресурсов, установление цен на их перевод из одной единицы в другую;
определение системы взаимодействия подразделений, привлекающих и размещающих ресурсы.

Профит центры работают с внешними пользователями банковских продуктов. Они управляются через систему бюджетирования. Руководство банка должно быть в состоянии определить прибыльность и часть своего счета, чтобы показать, сколько зарабатывает этот центр. В то же время ресурсы, задействованные банком в обороте, лишены индивидуальности и поэтому имеют разные значения. В связи с этим стремление руководства в процессе управления прибыльностью оценить стоимость ресурсов, используемых, например, центром прибыли, является довольно сложным. Соответственно, не легко рассчитать эффективность различных банковских продуктов. Эту проблему можно решить только путем правильного определения трансфертной цены для всех внутрибанковских ресурсов. Отсутствие трансфертной цены препятствует внедрению внутренней системы оценки прибыльности филиалов банка. Напротив, использование такой цены позволяет руководству банка держать под контролем уровень операционной маржи и распределения процентов. Из этого следует, что внедрение системы внутренней оценки становится наиболее важным элементом бюджетирования при организации кредита.

В связи со снижением доходности большинства банковских операций банки заинтересованы в использовании надежных механизмов контроля стоимости привлеченных средств. В качестве основного ограничителя здесь действуют внешние условия — темпы развития, развивающиеся на рынке в конкретный момент времени. Например, если банк привлекает дорогостоящие обязательства в больших объемах, он столкнется с более высоким риском вложения средств в фонды, поскольку увеличение доходности всегда сопровождается большим риском. При такой социальной поддержке он будет активнее работать на спекулятивном рынке, например, на рынке корпоративных ценных бумаг. Когда использование внутренней способности банка оценивать является более точным, чтобы оценить и определить комбинацию источников финансирования активных операций, определите, насколько привлекательность их или этих ресурсов повысится. Надежная система централизованного управления ресурсами ограничит темпы развития банка.

Очевидно, что внедрение системы оценки банка ресурсов может привести к антагонизму в привлечении и развертывании подразделений. Ресурсные центры заинтересованы в росте цен, а размещение в снижении. Прибыль и доходность различных центров ответственности зависят от границ института трансфертных цен. Из этого следует, что институт трансфертных цен всегда принимает компромисс интересов. Отсутствие гибкой политики может привести к некрозу некоторых ресурсов и появлению центробежных тенденций в банке. Заинтересованности в привлечении подразделений для получения средств на внешнем рынке.

Можно выделить несколько методов трансфертного ценообразования российским коммерческим банкам:

На основании оценки средней стоимости всех обязательств. В этом случае происходит выравнивание всех внешних источников финансирования. Такой подход усложняет оценку производительности, контроль за маршами и распределением.
На основе альтернативных источников. Этот метод берет оценку стоимости ресурсов центром прибыли при отсутствии внутренних источников. Цена денежного перевода при таком подходе равна средней норме привлекательности из альтернативных источников. Преимущество этого метода заключается в том, что, например, для центра прибыли внутренний ресурс по цене равен внешнему, что предполагает основное использование внутренних ресурсов, а затем внешних. Считается, что существенное отсутствие этого метода является ограничением возможностей эффективного управления риском изменения процентных ставок, а дорогостоящая основа для формирования этого ресурса недостаточно рассматривается.
Организация трансфертного ценообразования на основе затрат, взаимодействующих для формирования конкретного ресурса. В этом случае цена трансфера основывается на минимальной достаточной марже, которая имеет прямое предназначение — покрыть расходы ресурсного центра ответственности. Цена денежного перевода состоит из цены привлекательности ресурсов (процентные расходы, взносы в фонд минимальных обязательных резервов), а также минимальной достаточной маржи и некоторого распределения, что позволяет развивать подразделение, которое привлекает ресурсы.

Помимо оценки ресурсов банка, руководство должно также оценивать «свободные ресурсы» — не включенные средства клиентов в банковские операции, например, имеющие цель, но с временным журналом их возврата (брокерские операции). Эти ресурсы также могут быть переданы в отделы, например, для работы на рынке ценных бумаг или краткосрочного кредитования. Такие ресурсы должны оцениваться таким образом, чтобы, с одной стороны, их стоимость не превышала возможности их размещения на внешнем рынке, с другой стороны, позволяла заемщику получать определенную маржу.

Оптимальным подходом к установлению требований к передаче цены, как правило, является использование различных вариантов оценки в течение нескольких учетных периодов, что позволит отлаживать постепенно используемые интересы механизма учета всех подразделений. Грубый, негибкий подход может привести к искажению результатов работы подразделений. По мнению экспертов, процесс внедрения и отладки при оценке банка может занять много времени — от нескольких месяцев до нескольких лет. Эта работа обычно выполняется в банке казначейством.

Казначейство представляет собой важнейший элемент финансовой системы банка — оно занято «кассовой работой бюджета банка». Основная цель этого подразделения — создать баланс ресурсов банка и их оптимальное распределение, чтобы предотвратить несбалансированность плана поступлений и выплат денежных потоков. Распределяя и перераспределяя внутренние финансовые потоки, Казначейство управляет формированием доходов и расходов с учетом привлекательности ресурсов и их распределения в активных операциях. Такая организация денежных потоков предполагает, что Казначейство, владелец ресурсов, устанавливает цены на привлекательность и вложение средств для внутренних подразделений банка. Это позволяет генерировать капитал, свободный оборотный капитал, инвестиционные возможности.

Можно выделить два основных подхода к функционированию казначейства:

Как технологически закрытая система, которая занята планированием и управлением финансовыми потоками.
Как суперлинейная система, управляющая финансовыми потоками путем взаимодействия с независимо функционирующими подразделениями банка.

В первом случае эта структура включает в себя несколько единиц. Один из них, например, может заниматься формированием и управлением баланса банковских ресурсов; другая — аналитическая работа; третий — операции на рынке ценных бумаг, валютном и межбанковском рынках; в-четвертых, обеспечить контроль и учет операций, поддержание позиции на соответствующем счете. Такой подход к работе Казначейства позволяет гибко выводить ресурсы с максимальной эффективностью. Во втором случае разделения трансфертные операции на финансовых рынках не включены в структуру казначейства.

Наличие и эффективное функционирование банковской посреднической структуры — Казначейства — способно улучшить качество управления активами и пассивами в результате увеличения прибыли и прибыльности.

Заключение

Подводя итоги проделанной работы, сформулируем основные результаты исследования и сделанные на их основе выводы.

Конечной целью банка, как и любого коммерческого предприятия, является получение прибыли. Социальная значимость банковской прибыли гораздо шире, чем прибыль других участников воспроизводственного процесса, потому что в этом заинтересованы большие группы населения. Причем каждый из них руководствуется собственными мотивами.

Так, например, интерес к росту прибыли проявляют:

акционеры банка, так как это связано с доходом от вложенного ими капитала;
вкладчикам, так как рост прибыли способствует росту стабильности и надежности банка и тем самым повышает гарантии сохранности вкладов;
заемщики, поскольку возможность получения кредита зависит от размера собственного капитала и резервов банка, для формирования которых используется часть прибыли;
группы, которые редко прибегают к услугам банков, но заинтересованы в росте прибыли как залоге стабильности банковской системы, поскольку это является одним из условий стабильности и нормального обращения денег в экономике;
группы населения, источником доходов которых являются платежи из бюджета, также заинтересованы в росте банковской прибыли, поскольку значительная ее часть поступает в доходы бюджета.

Практика показывает, что улучшение взаимодействия между отдельными подразделениями банка ускоряет процесс принятия решений, усиливает надзор и контроль, способствует рационализации банковской деятельности.