Как заработать себе на достойную пенсию? (Курсовая работа)

Оглавление:

Предмет: Экономика

Тип работы: Курсовая работа

Дата добавления: 28.02.2019

Данная курсовая работа не является научным трудом, не является готовой курсовой работой!
Данная работа представляет собой готовый результат, структурирования и форматирования собранной информации и её обработки мной, поэтому эта работа предназначена для использования в качестве материала первоисточника для самостоятельной подготовки учебной работы.

У вас нет времени или вам не удаётся понять эту тему? Напишите мне в whatsapp, согласуем сроки и я вам помогу!

На этой странице вы сможете научиться писать курсовые работы:

Написать курсовую на заказ

Собрала для Вас похожие темы, посмотрите, почитайте, возможно они Вам помогут:

Дисбалансы в европейском союзе	Гибридные организационные формы и их экономическая сущность
Безработица как проблема макроэкономической несбалансированности	Теневые процессы в экономике и их влияние на экономическую безопасность

Введение:

Пенсионное страхование является одной из важнейших социальных гарантий, действующих в цивилизованном обществе. Всеобщая декларация прав человека 1948 года (статья 22) предусматривает, что в цивилизованном государстве каждый человек как член общества имеет право на социальное обеспечение. В то же время пенсии должны гарантировать человеку достойное существование в начале такого этапа его жизненного пути, когда он физически не может получать доход в обмен на потраченный труд.

Современная пенсионная система Российской Федерации предусматривает уплату страховых взносов работодателями, что обеспечивает право граждан на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию. Реформа пенсионной системы должна обеспечить соблюдение принципов социальной справедливости.

Особое значение пенсионного обеспечения и его влияние на общественно-политические процессы определяют политику страны в этой области развития. В России создан государственный пенсионный внебюджетный фонд и сеть негосударственных пенсионных фондов и управляющих компаний для социальной защиты населения страны.

Актуальность рассматриваемой в данной курсовой работе проблемы определяется тем, что в рыночной экономике основным институтом защиты человека является пенсионное страхование. На данном этапе развития и реформирования нашего социально-экономического пространства общество не было готово понять изменения в области пенсионного страхования в условиях экономического развития. В связи с этим важно изучить теоретические основы пенсионного страхования.

Вопрос реформирования российской пенсионной системы является одной из основных проблем российского законодательства. Эта проблема имеет много «белых пятен» в научных разработках и научном анализе эволюции развития пенсионной системы в нашей стране.

Объектом исследования в курсовой работе является пенсионная система.

Предметом исследования является состояние и перспективы реализации российской пенсионной реформы.

Целью работы является анализ направлений и перспектив реформирования пенсионной системы в Российской Федерации.

Для достижения этой цели были сформулированы следующие задачи:

определить пенсионное обеспечение, определить его место и роль в системе социальной защиты населения;
рассмотреть особенности возникновения и развития пенсионного обеспечения в России;
проанализировать причины пенсионной реформы;
охарактеризовать современный этап развития пенсионной реформы.

Теоретической и методологической основой исследования стала работа российских социологов и ученых, занимающихся проблемами по изучаемой теме: Ю.А. Голицина, В.С. Городецкий, Г.П. Дегтярева, М.Ю. Зурабова, Т.М. Малева, М. Рашид, В.Д. Ройка, О.В. Синявская, Е. Тучкова.

В ходе работы над темой был использован анализ:

нормативные акты федерального значения, регулирующие функционирование пенсионной системы;
статистические данные и научные публикации;
внутренние положения, отчеты территориальных органов Пенсионного фонда и негосударственных пенсионных фондов;
Интернет-ресурсы о пенсионной системе.

Структура этой работы представлена введением, двумя главами, заключением. В первой главе раскрывается сущность пенсионного обеспечения, история пенсионного страхования в России. Во второй главе рассматриваются общие положения концепции пенсионной реформы, предпосылки для реформы и тенденции развития пенсионной системы.

ПЕНСИОННАЯ ПОДДЕРЖКА В РОССИИ И ФОН ЕГО РЕФОРМЫ

Формирование пенсий в России

Первые упоминания о государственном пенсионном обеспечении на территории современной России относятся к древним временам. Как отмечается в летописях, князья и правители славянских отрядов заботились не только о пище и вооружении своих подданных, но и о предоставлении их в случае травм и по достижении старости. Постепенно уход за ранеными и стариками становится все более регулярным.

Уже в 1663 г. при царе Алексее Михайловиче раненым были назначены «медицинские» денежные выплаты, размер которых зависел от тяжести полученных травм. Распространенными формами социальной поддержки военнослужащих, покинувших раненую службу, было предоставление имений или пристройки к существующим имуществам.

Во времена Петра I возросло внимание к искалеченным, раненым и пожилым воинам. Они стремились устроить их так, чтобы у них был источник средств к существованию. Законодательные акты Петра I содержали обязанность государства оказывать помощь раненым и инвалидам за счет средств государственного бюджета.

В дальнейшем такие традиции продолжались и развивались. Екатерина II определила денежное содержание из государственной казны пенсионеров военной службы. Пенсии также были увеличены.

Но в основном пенсионное обеспечение распространяется на государственных служащих и военных. Только во второй половине XIX в систему пенсионного обеспечения начали распространяться на частные предприятия. Вступил в силу закон, который обязывает владельцев частных железных дорог устанавливать кассовые аппараты для предоставления пособий по болезни и пособий по инвалидности. Они были основаны на вычетах из заработной платы работников, которые были накоплены на их лицевых счетах. При получении травмы или профессионального заболевания выплачивались пособия за счет средств, накопленных на этих счетах. Эта система называлась страховкой, поскольку взносы, выплачиваемые работником, были его страховкой на случай инвалидности.

Радикальные изменения в пенсионном обеспечении начали происходить после социалистической революции. В 1917 году был издан указ «О вопросе надбавок к пенсиям за военные увечья». В 1918 году был издан указ «Об утверждении Положения о социальном обеспечении работников». В 1924 году была введена пенсионная служба по выслуге лет для исследователей и преподавателей трудовых школ. А в 1925 году для учителей городских и сельских школ были введены пенсии за выслугу лет. Размер пенсий зависел от среднемесячной заработной платы, условий труда и состава семьи.

Затем в 1920-х годах пенсионная система была заменена системой социального страхования, которая работала по принципу: все организации платили налоги государству, из которого формировался бюджет страны. Из этого бюджета были произведены расходы на все государственные нужды: строительство дорог, заводов и выплату пенсий гражданам.

Эта система сохранялась до распада СССР. Однако в 1991 году, после перехода от централизованно планируемого управления народным хозяйством к рыночным методам, он исчерпал свои возможности. Даже самая большая пенсия не может превышать трех установленных законом минимальных пенсий; Более того, уровень рождаемости в стране резко снизился. В то же время цены быстро росли, что снижало уровень обеспеченности пенсионеров. Расчеты показали, что в 2010-2020 гг. может возникнуть проблема нехватки денег для выплаты пенсий, так как количество людей, выходящих на пенсию, значительно превысит число людей, начинающих работать.

Решить эти проблемы удалось только за счет увеличения доходов пенсионной системы. Для этого нужно было разработать систему. в котором будет стимул для уплаты взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). Стимулом в этом случае является уверенность работающих граждан в том, что взносы, уплаченные их работодателем или самими себе на пенсионные выплаты, вернутся им без потерь после выхода на пенсию. И чем больше будет таких пенсионных взносов, тем выше будет размер пенсий.

Правительство решило провести пенсионную реформу в России. Его целью является формирование многоуровневой пенсионной системы для улучшения пенсионного обеспечения граждан. В 2001 году была введена новая модель, которая включала обязательное пенсионное страхование, государственное пенсионное обеспечение и дополнительное негосударственное пенсионное страхование.

Сущность пенсионного обеспечения, его принципы

Пенсионная система как правовая концепция является комплексным образованием.

Совокупность его норм регулирует в основном три разные по природе группы общественных отношений:

Первая группа — это отношения по формированию соответствующих пенсионных фондов, через которые выплачиваются пенсии и другие пенсионные выплаты. Эта группа отношений в основном является субъектом финансового права в самом широком смысле.
Вторая группа — отношения по материальному обеспечению членов общества пенсиями и другими пенсионными выплатами. По сути, это пенсионный закон, то есть совокупность правовых норм, регулирующих пенсионные и тесно связанные отношения.
Третья группа — отношения по управлению и организации пенсионного обеспечения. По своей структуре основные институты или группы правовых норм, регулирующих однотипные пенсионные отношения, неразрывно связаны — пенсии по старости, пенсии по инвалидности, пенсии по случаю потери кормильца, государственные пенсии. Они сочетают в себе нормы по видам пенсий.

Отдельные институты включают правовые нормы, регулирующие процессуальные отношения в сфере пенсионного обеспечения. Наиболее значимыми из них являются назначение и выплата пенсий, расчет страхового периода, перерасчеты и индексация пенсионных выплат. Такие отношения затрагивают основные институты, они связаны с осуществлением права на материальное обеспечение в виде пенсий и могут предшествовать возникновению пенсионных отношений или функций вместе с ними.

Каковы основные принципы пенсионного обеспечения? Пенсионная система в России основывалась на принципах обязательного социального страхования и социальной помощи с использованием механизмов распределенного финансирования. Отсюда следует, что значительная часть финансовых ресурсов пенсионной системы была использована для перераспределения с целью поддержания определенного уровня доходов для малоимущих групп пенсионеров.

Следующим элементом, который устанавливает принцип страхования в пенсиях, является законодательное закрепление процедуры, при которой средний ежемесячный доход при назначении пенсий за периоды после регистрации в качестве застрахованного лица устанавливается на основе индивидуальной (персонифицированной) учетной информации.

Значительный шаг в реализации принципов страхования в пенсионном обеспечении был сделан в 1998 году в связи с введением Федерального закона «О порядке исчисления и повышения государственных пенсий». Этот закон заложил основы учета трудового стажа, т.е. продолжительности выплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. О порядке исчисления и повышения государственных пенсий: федеральные.

Пенсионная реформа является одной из самых сложных и болезненных проблем переходного периода. Неудачи в его реализации ухудшают отношение населения к реформам в целом. Поэтому требования к пенсионной реформе повышаются: реформированная пенсионная система должна иметь прочную финансовую основу, не подлежащую разрушению, и должна повышать благосостояние всех людей, на которых она влияет.

Основой социальной политики государства в области распределения и потребления является гарантированный минимум жизненно важных товаров. Таким образом, в новой пенсионной системе единая базовая пенсия будет играть роль социальной гарантии для пенсионеров в плане обеспечения минимальных средств к существованию, а доходы пенсионеров, фактически накопленные ими в течение активного трудового периода, будут составлять основу Доход пенсионеров, сумма всех доходов застрахованного, учитываемая при определении размера трудовой пенсии, не будет ограничена, а при расчете заработка учитывается весь период трудовой деятельности. Среди других принципов реформирования пенсионной системы можно выделить равные возможности для разных возрастных групп работающих в настоящее время граждан.

Несмотря на то, что новые законы вступили в силу, среди экспертов нет единого мнения относительно целесообразности и степени применения накопительных принципов. Некоторые считают, что перспектива реформирования пенсионной системы в направлении укрепления накопительного принципа четко определена и не вызывает сомнений. Все страны с переходной экономикой движутся в этом направлении, и Россия не является исключением. В то же время существует необходимость в более глубоких научных и практических исследованиях (например, при разработке стратегии осуществления пенсионной реформы, включая реформу профессиональных пенсионных систем, необходимо учитывать более широкий круг факторов и строить Многофакторные прогнозы с учетом динамики макроэкономических показателей.

Другие критически относятся к этой модели реформирования пенсионной системы, отмечая, что, окончательно разрушая существующую общую пенсионную систему и создавая новую, государство не решает самую острую социальную проблему — немедленное повышение реального уровня пенсионного обеспечения для Основная часть пенсионеров не возрождает основную социальную справедливость в пенсионном обеспечении.

Пенсионная реформа является одной из самых сложных и болезненных проблем переходного периода, поскольку она затрагивает все слои общества. Это широкая программа, которая предполагает решение как неотложных текущих задач, так и стратегических задач, направленных на рационализацию и оптимизацию условий и норм пенсионного обеспечения. И, по нашему мнению, учитывая тот факт, что застрахованные будут как можно больше включаться в процесс формирования и выплаты своей пенсии по старости, система станет более понятной, что, несомненно, приведет к снижению социальной напряженности в обществе. страна. Таким образом, следствием пенсионной реформы должно стать улучшение не только общей экономической, но и социальной ситуации в стране.

Необходимость пенсионной реформы в России

Нынешняя пенсионная система была сформирована еще во времена советской системы, когда государство было единственным владельцем и регулятором практически всех отношений в гражданской и экономической сферах.

Каковы предпосылки для необходимости реформирования пенсионной системы?

В России пенсионеры, без учета реального вклада в пенсионную систему, получали слишком мало — ниже прожиточного минимума — пенсии. За счет граждан с достаточно высокой зарплатой и продолжительностью службы выплачивались нестраховые пенсии. У страны было очень много преимуществ. Уровень пенсионного обеспечения меньше зависел от размера страховых взносов. Все это заставляло работодателей искать новые способы уклонения от страховых взносов в Пенсионный фонд.

Сегодня российская пенсионная система является пережитком распределительного сознания и механизмов распределения. Что касается «сознания», то, согласно опросам ВЦИОМ в 51 регионе страны, 80% респондентов считают, что ответственность за пенсию должна нести только государство.

Однако следует признать, что уже в начале 90-х годов государство постепенно начало терять тотальное влияние на пенсионное обеспечение. Старая система, которая предполагала прямую корреляцию между количеством работников и количеством пенсионеров, начала рушиться. Таким образом, в настоящее время на 100 активных работающих граждан фактически приходится 60 пенсионеров. В том же месте. В будущем, если мы не примем меры, связанные с реформой пенсионной системы, этот показатель будет только расти: к 2015 году на 100 работников будет приходиться 70 пенсионеров, к 2023 году — 80, а к 2056 году число пенсионеров превысит количество работников и достигнет 108 человек.

В то же время уровень пенсии обязательно снизится, поскольку, согласно расчетам ВЦИОМ, отчисления в Пенсионный фонд будут уменьшаться с каждым годом. В то же время следует помнить о критической ситуации с демографической ситуацией в России. Еще одиннадцать лет назад, в марте 2001 года, Б. Грызлов сказал: «… Россия находится в состоянии демографического кризиса, угрожающего перерасти в демографическую катастрофу». В этом смысле, по словам Б. Грызлова, «с возрастом общества распределительная пенсионная система становится все менее экономически эффективной, и более того, при устаревшей системе распределения работодателям было невыгодно полностью вносить платежи в ПФ. Единственный способ улучшить ситуацию с пенсиями — это постепенно, систематически реформировать «причину болезни» — саму российскую пенсионную систему.

Таким образом, действующая пенсионная модель не удовлетворяла ни граждан, так как их пенсии были крайне жалкими, ни работодателей из-за высокого уровня взносов в Пенсионный фонд, ни правительства, поскольку низкий уровень пенсий вызывал постоянную социальную и, как В результате возникла политическая напряженность ни в субъектах федерации, поскольку распределительная пенсионная система обязывала регионы-доноры выделять средства из своих средств на покрытие пенсионных обязательств перед дотационными регионами. Какой выход из этой ситуации?

Очевидно, что вы можете увеличить размер пенсии только за счет увеличения дохода самой пенсионной системы. И это напрямую зависело от того, удастся ли создать стимул для работающей части населения платить взносы в Пенсионный фонд. Такой стимул, согласно концепции пенсионной реформы, должен был быть переход от распределения к накопительной пенсионной системе. В этом случае, как подчеркнул В. Пехтин, «размер пенсии будет напрямую зависеть от заработка работника, а не от запутанного и сложного начисления процентов, как сейчас».

В чем суть новой концепции пенсионного обеспечения?

Как сказал Ф. Клинцевич в одном из своих выступлений, очевидно, что принятие законопроектов, предложенных В. Путиным в начале 2000-х годов, позволит «самим молодым людям получать пенсию и встречать комфортную старость». В то же время и президент, и правительство встали на путь увеличения пенсионного обеспечения: в течение первого десятилетия XXI века размер пенсий увеличивался ежеквартально.

Пенсионная реформа предложила, чтобы пенсия состояла из двух частей. Первая часть — это гарантированная государством пенсия (социальная пенсия) всем гражданам России в одинаковом размере и постепенно повышенная до прожиточного минимума.

Вторая часть пенсии — это те средства, которые гражданин будет получать в зависимости от суммы, которую он (и только он) перечисляет в Пенсионный фонд. Таким образом, чем больше личных сбережений в ПФ, тем выше размер второй части пенсии. Это очень накопительный принцип, используемый во многих странах, когда работающее поколение делает отчисления, которые не направляются немедленно на выплату пенсионных выплат пенсионерам. Эти взносы проходят стадию накопления, а затем инвестируются, после чего вместе с доходом, полученным от инвестирования, они используются для пенсий только тем, кто сделал взносы в накопительную систему.

Система накопительной пенсии имеет свои неоспоримые преимущества перед системой распределения — выравнивания.

Мы назовем некоторые из них:

накопительная пенсионная система не зависит от демографической ситуации в стране, от отношения работников к пенсионерам, хотя зависит от темпов экономического роста;
обеспечивает справедливую дифференциацию пенсий, поскольку их размер в этом случае зависит только от суммы средств, накопленных в ходе работы, и от эффективности вложения ее накоплений;
позволяет, в отличие от системы распределения, «оживлять» накопленные пенсионные фонды, эффективно инвестируя их в экономику страны;
в сочетании с системой конкурирующих частных пенсионных фондов, что приводит к демонополизации пенсионной системы, способствует внедрению рыночных принципов в пенсионное страхование;
позволяет каждому гражданину рассчитать примерную сумму своей пенсии.

Предлагаемая пенсионная реформа является стратегическим вкладом в будущее страны, среднего и молодого поколения.

Чего не может сделать старая и новая пенсионная система?

При существующей пенсионной модели никто не может самостоятельно рассчитать свою пенсию, система начисления сбивает с толку, а государственные обязательства четко не определены.

В случае поэтапного внедрения новой пенсионной модели каждый гражданин может легко рассчитать свою пенсию на основе данных о регулярно получаемых им пенсионных накоплениях, при этом обязательства государства ясны и конкретны.

В распределительной системе пенсионного обеспечения заработная плата учитывалась только за последние два года или за любые пять последовательных лет, т.е. можно было не платить налоги (взносы) в Пенсионный фонд в течение практически всего периода трудовой деятельности. и только в последние два года нужно думать о пенсии и ее размере.

В новой системе заработная плата учитывается в полном объеме и на протяжении всей трудовой деятельности. Перераспределение является лишь частью действующего тарифа. Второй компонент накапливается в виде государственных пенсионных обязательств перед конкретным работником.

В распределительной пенсионной системе не было реальных стимулов для работника показывать полную зарплату для уплаты налогов и страховых взносов с нее. В результате взносы выплачивались только из законной части заработной платы, которая в среднем составляла 35,8% доходов населения и не превышала 10% от общего дохода.

В соответствии с новой системой сотруднику предлагается предоставить полную зарплату для уплаты налогов и страховых взносов с нее. Создаются условия для вывода реальной заработной платы из «тени».

При распределительной пенсионной системе размер пенсий значительно отставал от прожиточного минимума и прожиточного минимума пенсионера.

При новой системе существуют условия и возможности для повышения пенсий до уровня прожиточного минимума как за счет вывода заработной платы из «тени», так и за счет ее увеличения.

Распределительная пенсионная система создала социальную нестабильность, вызвала конфликт между поколениями, работниками и работодателями и дестабилизировала власть.

Новая пенсионная система призвана обеспечить условия для взаимопомощи поколений и социального партнерства.

Распределительная пенсионная система привела к тому, что пенсионные выплаты стали тяжелым бременем для экономики.

Новая пенсионная система за счет накопительной части страхового взноса создает инвестиционный ресурс «длинные деньги» (с периодом спроса 25-30 лет). Таким образом, пенсионная система не только обслуживает пожилых граждан, но и реально работает на развитие отечественной экономики.

Итак, выделим основные экономические причины пенсионной реформы:

устойчивая десятилетняя тенденция к снижению покупательной способности пенсии;
сужение дифференциации размера пенсий, вызванное, с одной стороны, желанием застрахованных скрыть свои доходы от уплаты пенсионного страхования (недооценкой базы для расчета страховых взносов), а также С другой стороны, сохранение строгих ограничений на максимальный размер («потолок») пенсии, при необходимости постоянное повышение ее минимального уровня с учетом покупательной способности пенсии;
окончательная потеря связи пенсии с «трудовым взносом» пенсионера, которая выражалась в том, что размер трудовой пенсии по старости практически не зависел ни от стажа работы, ни от о размере заработка, поскольку при расчете максимальной пенсии может учитываться только половина среднемесячной заработной платы;
уменьшение стимулов для уплаты взносов в пенсионную систему не только работодателями, но и самими работниками, которые фактически вступили в «заговор» для сокрытия полной суммы выплат работнику для расчета обязательных пенсионных выплат;
ухудшение демографических факторов в развитии рынка труда, что проявилось в прогнозируемом резком сокращении численности населения трудоспособного возраста при одновременном увеличении численности трудоспособного населения;
сохраняющаяся нестабильность финансовых ресурсов для долгосрочного развития системы обязательного пенсионного страхования из-за продолжающегося спада производства и периодических финансовых кризисов;
«замораживание» цен на рабочую силу в нашей стране на неприемлемо низком уровне для цивилизованного европейского государства с «социально ориентированной» экономикой (как написано в Конституции Российской Федерации) из-за низких темпов развития Отечественная экономика в перспективе Конституция Российской Федерации.

РЕФОРМИРОВАНИЕ ПЕНСИОННЫХ УСЛУГ В РОССИИ

Описание текущего состояния пенсионного обеспечения

Пенсионное обеспечение рассматривается как основная и одна из важнейших социальных государственных гарантий стабильного развития общества, поскольку оно непосредственно затрагивает интересы инвалидов, в состав которых, как правило, входит более 1/3 жителей любая страна и косвенно все трудоспособное население. Поэтому вопрос совершенствования функционирования национальных пенсионных систем требует особого внимания со стороны государственных органов.

В России уровень жизни четверти населения зависит от размера пенсионных выплат, социальные отчисления во многом определяют налоговую нагрузку на фонд оплаты труда. За последние 20 лет в нашей стране было проведено четыре реформы пенсионного законодательства; трижды они коренным образом изменили налоговые законы или законы о социальных отчислениях. В то же время результаты этих мер остаются противоречивыми, а проблемы пенсионного обеспечения не решены.

Реформа 2002 года — важнейшее событие последнего десятилетия в пенсионном секторе России. И, несмотря на то, что полностью оценить его результаты можно будет только после 2022 года, когда начнутся первые регулярные выплаты накопительных частей трудовых пенсий, анализ влияния этой реформы на ситуацию в пенсионном обеспечении уже возможен и необходимо.

Институциональную основу новой пенсионной системы составляют следующие законы, четыре из которых были приняты в 2001-2002 годах:

Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ),
Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования» (16 июля 1999 г. № 165-ФЗ),
Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ),
Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ),
Федеральный закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ),
Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ).

Основываясь на этих законодательных актах, современная пенсионная модель в России основана на трех основных компонентах:

Пенсионная подсистема базовых пенсий, организованная на принципах перераспределения страховых взносов в пользу малообеспеченных групп населения, предназначенная для борьбы с бедностью;
Пенсионная подсистема страховых пенсий, организованная на принципах обязательного социального страхования, на основе условно финансируемых методов пенсионных прав, призванная заменить заработную плату на пенсии в сопоставимых размерах;
Пенсионная подсистема страховых пенсий, организованная на принципах обязательного страхования доходов домашних хозяйств, на основе капитализации финансовых ресурсов и индивидуального выбора инвестиционных программ, призванных заменить заработную плату на пенсии в сопоставимых размерах.

На протяжении своей короткой истории пенсионная реформа, начавшаяся в 2002 году, несколько раз изменялась, что, конечно, не способствовало укреплению доверия населения к ней. Согласно существующей версии, для граждан, родившихся в 1967 году и младше, трудовая пенсия будет состоять из трех частей — базовой, страховой и накопительной. Гражданам, родившимся до 1967 года, накопительная часть пенсии не предоставляется, и, следовательно, их пенсия состоит из двух частей — базовой и страховой.

Застрахованные граждане, родившиеся в 1967 году и моложе, теперь имеют два индивидуальных счета в Пенсионном фонде — страхование и сбережения (после 2004 года застрахованный может по желанию перевести свой сберегательный счет из Пенсионного фонда в частный пенсионный фонд по своему выбору), сумма из которых будет определяться страховая и накопительная часть пенсии.

В настоящее время для большинства работающих граждан размер отчислений в Пенсионный фонд России составляет 26% от заработной платы. Для граждан, родившихся до 1967 года, все взносы зачисляются на их страховые счета в ПФР. Для более молодых граждан 20% заработной платы идут на их страховые счета, а оставшиеся 6% — на сберегательные счета.

Как и до пенсионной реформы, страховые части пенсий выплачиваются по принципу распределения: все страховые взносы используются для выплаты текущих пенсий, и на индивидуальных страховых счетах работников накапливаются не реальные деньги, а только государственные обязательства перед ними. будущее. Поэтому говорят, что страховая часть пенсий организована по схеме условных накопительных счетов как часть системы распределения пенсий.

Наличие третьего (накопительного) компонента пенсионной пенсии означает, что часть пенсионных взносов граждан не должна расходоваться на текущие пенсии, а накапливаться на их индивидуальных счетах. Реальные средства на сберегательных счетах граждан должны, согласно плану реформы 2002 года, инвестироваться в экономику и приносить инвестиционный доход. Средства на индивидуальный накопительный доход могут быть потрачены только на выплату пенсий этим лицам или на выплаты его наследникам (в случае смерти застрахованного до выхода на пенсию).

По закону Пенсионный фонд России не имеет права сам заниматься инвестированием пенсионных накоплений. С этой целью привлекаются частные управляющие компании (ЧУК), избранное правительство РФ по конкурсам, а также Банк внешнеэкономической деятельности СССР (кратко, внешнеэкономический или ВЭБ) — единственная государственная управляющая компания, специально назначенная правительством РФ. Инвестиционный портфель предлагает инвестиционную компанию. Накоплениями промолчавших («молчунов») управлять вызван Внешэкономбанк. По закону ВЭБ обязан инвестировать только в государственные ценные бумаги, которые относятся к высоконадежным, но малодоходным финансовым активам, а также к гарантированным исполнительным ценным бумагам, которые в России пока отсутствуют.

Непреодолимым препятствием на пути диверсификации средств пенсионных накоплений является их высокая концентрация в руках государственной управляющей компании. В соответствии с этим в распоряжении государства находятся самые консервативные и инвестиционные инструменты, в которых участвуют государственные органы государственного управления.

У нас есть более широкие возможности. Однако, если не сказать неудовлетворительных результатов финансовой деятельности управляющих компаний.

Острые споры сейчас идут по поводу реального размера накопительной пенсии в России, с учетом всех экономических факторов. В России в 2006-2007гг. ВЭБ, которая распоряжается 90% всех пенсионных накоплений, не смогла преодолеть даже уровень инфляции. Экономический кризис еще более усугубил ситуацию. Накопленные пенсионные сбережения «похудели» на 15%, а размещенные в НПФ и управляющих компаниях — на 25%.

Таким образом, основная цель заключается в том, чтобы заставить их работать на экономику; они могут принести пользу.

Сравнение практики пенсионного обеспечения в России и за рубежом

Сегодня в развитых странах основой пенсионного обеспечения являются прежде всего государственные системы совместного страхования, основанные на страховых премиях, рассчитанных на основе размера заработной платы работников. Размер пенсии зависит от заработной платы и стажа работы. В подавляющем большинстве стран Западной Европы, США, Канады, Японии и Китая это учреждение является основным, на которое приходится от 50% (Великобритания) до 90% (Германия, Франция) финансовых ресурсов национальной пенсии. системы.

Государственное распределение (солидарность) пенсионной системы практически во всех развитых странах дополняется пенсионными планами по месту работы. Например, рассмотрим пенсионную систему Великобритании.

Пенсионная структура Великобритании включает три основных уровня:

Первый уровень — государственная государственная пенсия. Он предоставляется всем гражданам, размер пенсии минимален и дифференцирован в зависимости от семейного положения пенсионера — одинокого человека или супружеской пары. В России это основная часть обязательной пенсии.

Второй уровень — государственная пенсионная схема, связанная с доходами (SERPS). Он предоставляется сотрудникам и зависит от стажа работы и заработной платы. Заявленная цель программы SERPS — увеличить базовую пенсию до 20% от средней заработной платы. Российским эквивалентом является страховка (в переходный период) и накопительная часть обязательной пенсии.

Третий уровень — негосударственная пожизненная пенсия за выслугу лет (Схема трудовой пенсии). Его особенностью является стимулирование государством работодателей при производстве пенсионных схем путем предоставления значительных налоговых льгот. Негосударственные пенсии позволяют работнику получать до 70% его последней зарплаты в старости. Работник, получающий такую пенсию, теряет право на государственную пенсию второго уровня. В России такие функции наделены системой негосударственного (добровольного) пенсионного обеспечения.

Пенсионные взносы обычно производятся как за счет работодателей, так и за счет работника. В промышленности отношение работодателей к выплатам работникам составляет в среднем 3: 1. В финансовом секторе работодатель, как правило, полностью обеспечивает пенсионные взносы самостоятельно. Основой для формирования базовой государственной пенсии является подоходный налог; государственная пенсия за выслугу лет — налог на заработную плату, включенный в стоимость продукции.

Для стимулирования развития корпоративных пенсионных программ используется система налоговых льгот:

подоходный налог с сотрудников не взимается. Пособие действительно, если все текущие взносы работников (включая добровольные пенсионные схемы) не превышают 15% текущих доходов;
подоходный налог с работодателей не взимается. Пособие действительно, если корпоративная пенсия по этой пенсионной программе не превышает 82 200 фунтов стерлингов в год на человека;
Инвестиционный доход пенсионных схем освобождается от всех налогов.

Для получения налоговых льгот требуется утверждение налогового органа.

Надзорная функция частной пенсионной системы возложена на Управление по регулированию профессиональных пенсий (OPRA), независимый орган, подотчетный парламенту, Совет по консультированию для пенсионных систем (OPAS), саморегулируемая организация, предоставляющая частным лицам информация о пенсионных вопросах и налоговой службе, которая связана с предоставлением значительных налоговых льгот фондам. Пенсионные фонды и схемы действуют без получения каких-либо лицензий, управления банковским счетом, ведения финансовой отчетности, проведения аудита и хранения учетной информации (не менее 6 лет), закрепленной за попечительским советом пенсионного фонда. Если фонд инвестирует активы в ценные бумаги, тогда попечители должны назначить профессионального управляющего фондом. Контроль за деятельностью управляющих осуществляет Организация по регулированию управления инвестициями (ИМРО). Защита прав отдельных участников (физических лиц) возложена на Управление по личным инвестициям (PIA). Защита от банкротства обеспечивается Советом по пенсионному возмещению (RSV).

Закон о пенсиях предписывает, как оценивать обязательства и активы пенсионных схем. Каждый год актуарий должен подписывать сертификат о том, что взносы, внесенные в схему взносов, достаточны для соблюдения минимальных требований к финансированию в течение не менее 5 лет. Если такой сертификат не может быть выдан, необходимо пересмотреть ставку взноса или сделать полный актуарный расчет. Попечители на основании актуарного расчета составляют график взносов (заверенный актуарием) и предоставляют его работодателю. Если работодатель не вносит взносы, достаточные для соблюдения минимальных требований к финансированию, он будет признан виновным в совершении преступления и может быть оштрафован. OPRA может дисквалифицировать попечителя, наложить на него штраф или возбудить уголовное дело.

В западных странах концепция пенсионного плана вводится на законодательном уровне, и именно эта концепция является основополагающей в регулировании, учете и актуарной оценке. В этом, пожалуй, главное отличие западного подхода от современного российского: в российском законодательстве и нормативных актах отсутствует понятие пенсионного плана или аналогичных.

Планы с установленными взносами — это обязательство компании уплачивать определенные взносы в пенсионный фонд независимо от последующих выплат пенсионных пособий. Более того, компания не несет ответственности ни за размер, ни за продолжительность пенсионных выплат, которые будут произведены после ухода работника на пенсию. Размер пенсионных выплат после прекращения трудовой деятельности работника определяется суммой взносов компании, а также суммой взносов работника, если таковые имеются, в пенсионный фонд и суммой дохода от вложенных средств в этом фонд за все время их свободного использования самим фондом. Аналогичный подход применяется к государственному пенсионному обеспечению в России.

Пенсионные планы с установленными выплатами распространены в американской практике. Примером может служить General Motors, которая создала собственный пенсионный фонд. Если деятельность фонда будет неудовлетворительной, то компания покроет все потери фонда. В мировой практике существуют случаи, когда несколько компаний объединяются для формирования пенсионного плана с установленными выплатами и несут солидарную ответственность за эффективность созданной пенсионной программы. В российской практике также известны случаи создания собственных пенсионных фондов, например, Газпром создал НПФ «Газфонд», и этот тип пенсионного плана также используется РЖД.

Проблемы и перспективы пенсионной реформы в России

Пенсионное обеспечение является «вечным вопросом» в диалоге между гражданами и властью, предпринимателями и профсоюзами. Несмотря на ряд законодательных мер, принятых в последнее время, значительное увеличение размера пенсий, дискуссии вокруг «пенсионного вопроса» разворачиваются с новой силой. Так, по словам представителей Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), пенсионная система еще не стала страховкой по существу и поэтому не содержит стимулов для продуктивной работы.

С одной стороны, вопрос пенсионного страхования работников, доход которых превышает 415 тыс. Руб. В год, не решен должным образом. При зарплате в 50-90 тысяч рублей в месяц размер пенсии составляет всего 15, а то и 10 процентов от ранее полученных заработков. С другой стороны, пенсионная система приводит к увеличению финансовой нагрузки на бизнес.

Представители бизнеса предлагают, например, такое решение: государство должно отдавать гражданам пенсионные долги, которые были заработаны в советский период до 1991 года, и организовать новый финансовый механизм для пенсионного обеспечения исключительно на страховой основе. Это предложение заслуживает рассмотрения, тем более что оно использовалось многими странами, которые проводили пенсионные реформы, направляя большую часть средств, полученных от приватизации государственного имущества, в свои пенсионные системы.

Что касается предложения о привлечении работников для уплаты страховых взносов, то здесь возникает много трудностей. В конце 2010 года около 20 процентов работников (13,6 миллиона человек) имели доходы ниже прожиточного минимума, а еще 20 процентов (около 13,7 миллиона человек) имели очень скромные доходы в диапазоне 100-135 процентов от прожиточного минимума. Нетрудно оценить, что это предложение также не очень реалистично по своей природе, поскольку 40 процентов работников за 35-летний период работы не смогут получать пенсии даже на уровне прожиточного минимума пенсионера.

Формирование эффективной системы пенсионного страхования квалифицированных работников (общество среднего класса) — задача цивилизационного масштаба. От его решения зависит не только формирование адекватного качества жизни основной группы населения, но и решение важнейшей проблемы завершения индустриализации страны и создания тем самым условий для перехода к постиндустриальной экономической модели. и социальное развитие. Важнейшей проблемой, которая не позволяет развивать пенсионное страхование в России, является отсутствие достаточной мотивации для работодателей и работников платить страховые взносы в пенсионную систему. В связи с этим наиболее важной и в то же время самой сложной проблемой является владение пенсионными фондами. Низкий уровень заработной платы большинства наемных работников в России не позволяет им сегодня быть включенными в число плательщиков страховых взносов. Но при создании мотивационного механизма круг работников, принимающих личное финансовое участие в пенсионном страховании (3-5 процентов от их заработной платы), поставил бы пенсионное страхование «на рельсы» цивилизованного страхового института, который промышленно развитые страны использовали для последнего сотня лет.

Создание мотивационного механизма является, пожалуй, самым важным моментом в развитии пенсионной модели. Для этого предлагается законодательно закрепить ряд новых форм собственности в системе пенсионного страхования. Первой, основной, формой собственности целесообразно определить «общественно-личную» собственность пенсионного страхования, которая формируется за счет страховых взносов работодателей в пользу работников. При наступлении страховых случаев (старость, инвалидность, потеря кормильца) это накопленное имущество расходуется в пользу конкретного застрахованного. В случае преждевременной смерти застрахованного оно становится достоянием всего населения застрахованных этого поколения.

При второй форме собственности целесообразно определить «личностно-общественное» имущество застрахованного, которое формируется с использованием страховых взносов самих работников. Ей должен быть присвоен правовой статус смешанного «паритетного» имущества, для чего следует ввести персональный учет размера личного вклада застрахованного лица. Личное и государственное владение страховыми фондами позволит застрахованному лицу переводить неиспользованные средства (после их смерти) в равных пропорциях: половина на всех застрахованных и половина на иждивенцев (например, супругов) застрахованных.

Третья форма собственности заключается в определении «личного имущества застрахованного», которое формируется с помощью добровольного профессионального пенсионного страхования. В этом случае как работодатели, так и работники должны выступать в качестве страховщиков. Пропорции распределения средств должны быть разными: половина неизрасходованных средств должна идти на иждивенцев застрахованного, а вторая половина — в соответствии с завещанием застрахованного его правообладателям.

В этой связи, Одной из приоритетных мер в пакете предложений по совершенствованию пенсионного страхования должно быть приведение соотношения минимальной и средней заработной платы к соотношению не менее 40 процентов. Эта мера позволит решить ряд других серьезных экономических и социальных проблем, в частности, постепенное снижение страховой пенсионной нагрузки на работодателей. Таким образом, необходимо добиться понимания реформы работодателями и застрахованными.

Заключение

Пенсионная реформа 2002 года в России коренным образом изменила пенсионную систему нашего государства, в том числе ее организационную структуру, экономические принципы формирования пенсионных прав застрахованных лиц и расчета объема государственных обязательств перед пенсионерами, институциональные и правовые основы ее функционирование. К сожалению, пока эти изменения не принесли эффективных положительных результатов. Пенсии остаются довольно низкими по сравнению с зарубежными странами; Пенсионный фонд Российской Федерации испытывает постоянный дефицит бюджета.

Пенсионная система развивалась, когда экономические отношения основывались исключительно на государственной собственности, а государство жестко регулировало все сферы жизни общества. С помощью пенсий было решено много необычных задач. В частности, для привлечения работников на работу, связанную с неблагоприятными условиями труда, на Крайнем Севере было разработано законодательство, предусматривающее снижение установленного пенсионного возраста. Значительные льготы были установлены для предоставления пенсий за выслугу лет.

Недостатки финансовой базы пенсионного обеспечения во многом объясняются отсутствием заинтересованности граждан в перечислении страховых взносов в пенсионный фонд в связи с их обезличиванием и тем, что сумма полученных страховых взносов не повлияла размер получаемой пенсии. Был процесс постоянного уменьшения дифференциации размеров пенсий.

На финансовую стабильность пенсионной системы также повлияло низкое соотношение числа людей трудоспособного возраста и пенсионеров. Количество пенсионеров растет, количество работников сокращается, что приводит к увеличению нагрузки на них по покрытию расходов на пенсионное обеспечение.

Это привело к тому, что проблемы, которые должны быть решены сегодня, во многом вызваны несовершенством подходов прошлых лет. Основными причинами фундаментальных изменений в пенсионных отношениях стали следующие: низкая пенсия, малая доля вклада тех, кто много зарабатывает и делает большие пенсионные взносы, сложность и сложность пенсионного законодательства. Все эти причины обусловили необходимость реформирования пенсионной системы Российской Федерации.

Решив основную и ряд более частных задач, пенсионная реформа позволит сформировать новую пенсионную модель — более простую, удобную для расчета, более понятную для граждан. И, самое главное, обеспечение более высокого уровня пенсий — как нынешним пенсионерам, так и будущим поколениям россиян.

Реформирование пенсионной системы требует комплексного подхода. Невозможно реформировать пенсионную систему в отрыве от реформы системы оплаты труда и налогообложения, а также развития финансовой инфраструктуры экономики.

Целью данной работы являлся анализ направлений и перспектив реформирования пенсионной системы в Российской Федерации, для которых был решен ряд задач, таких как: определение характера, места и роли пенсионных схем в системе социальной защиты населения. Население, выделяя особенности возникновения и развития пенсионных схем в России, анализируются причины пенсионной реформы, дается характеристика современного этапа развития пенсионной реформы.