Документация по управлению рисками - Структура и принципы системы управления рисками

Оглавление:

Под риском понимается деятельность, связанная с управлением неопределенностью в ситуации неизбежного выбора, когда можно количественно и качественно оценить вероятность достижения намеченного результата. Практика анализа рисков в таможенных органах показывает, что это непрерывный процесс сбора, обобщения и анализа информации, направленный на прогнозирование, выявление, предотвращение и пресечение таможенных нарушений и обеспечение принятия эффективных управленческих решений. Информационное обеспечение при внедрении метода анализа рисков, несомненно, имеет большое значение и требует автоматизированного подхода при его использовании для целей оперативной таможенной работы в режиме реального времени.

При изучении проблемы управления рисками и их анализа в таможенных органах используются следующие основные понятия.

Риск — вероятность несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации.

Анализ рисков — систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения причин и условий возникновения рисков, их выявления и оценки возможных последствий несоблюдения таможенного законодательства Российской Федерации. Риски делятся на два типа: выявленные и потенциальные.

Выявленный риск — это факт, т.е. известный риск, когда нарушение законодательства Российской Федерации уже имело место и таможенные органы располагают информацией об этом факте.

Потенциальный риск — это риск, который еще не проявился, но условия его возникновения существуют.

Товары, представляющие риск, — это товары, которые перемещаются через таможенную границу Российской Федерации и в отношении которых выявлены или могут быть выявлены риски.

Товар с покрытием — товар, который может быть задекларирован (задекларирован) с достаточной степенью вероятности вместо товара с высокой степенью риска.

Объекты анализа:

Товары, находящиеся под таможенным контролем или выпущенные для свободного обращения на таможенной территории Российской Федерации;
Транспортные средства, используемые в международных перевозках для перевозки пассажиров за плату или для промышленной или коммерческой перевозки грузов за плату или бесплатно;
Информация, содержащаяся в транспортных (перевозочных), коммерческих и таможенных документах;
Сведения, содержащиеся в договорах международной купли-продажи или иных видах договоров, заключаемых при совершении внешнеэкономических сделок, а в случае односторонних внешнеэкономических сделок — иные документы, выражающие содержание таких сделок;
деятельность лиц, которые в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Российской Федерации обладают достаточными полномочиями для совершения от своего имени юридически значимых действий с товарами, находящимися под таможенным контролем; — деятельность таможенных брокеров (представителей), владельцев помещений временного хранения и таможенных складов, а также экспедиторов, в том числе таможни
результаты применения форм таможенного контроля;
таможенные органы.

Зона риска — определенные сгруппированные объекты анализа, требующие применения определенных форм таможенного контроля или их совокупности и повышения качества таможенного администрирования.

Индикаторы риска — это определенные критерии с заранее заданными параметрами, в случае отклонения от которых можно выбрать объект управления.

Оценка рисков — это систематическое определение вероятности наступления рисков и последствий нарушения таможенного законодательства в случае их наступления.

Профиль риска представляет собой сочетание информации о зоне риска, индикаторов риска, а также указаний по применению необходимых мер для избежания или минимизации риска. В зависимости от района деятельности профиль риска можно разделить на: общероссийский, региональный и зональный.

Управление рисками — это систематическая работа по разработке и практической реализации мер по предупреждению и минимизации рисков, оценке эффективности их применения и контролю за применением таможенных процедур и операций, которая предполагает постоянное обновление, анализ и корректировку информации, имеющейся в распоряжении таможенных органов.

Таким образом, риск на таможне относится к вероятности неправомерных действий экономических операторов, которые могут привести к потерям или ущербу для торговли, промышленности или общества конкретной страны при импорте или экспорте товаров или услуг.

В таможенной среде нельзя избежать рисковых ситуаций, поэтому выявление и управление рисками является обязательной и важной частью работы сотрудников таможенных органов, обеспечивающей успех всей таможенной системы. С точки зрения правоохранительных органов, наиболее очевидными проявлениями риска являются: контрабанда наркотиков, перевозка контрабанды, а также риск того, что программа работы оперативно-тактического подразделения не будет выполнена в полном объеме. С экономической точки зрения, существуют значительные риски в области валютного регулирования, занижения требований по уплате таможенных пошлин и сборов и т.д.

Структура и принципы системы управления рисками

Система управления рисками (СУР) основана на следующих основных принципах проектирования для достижения основных целей таможенного управления:

принцип постановки целей, который заключается в подчинении всех задач таможенной службы и путей их решения в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Российской Федерации;
принцип целостности, который заключается в разработке и использовании функциональных подсистем управления рисками как элементов единой системы Таможенной службы Российской Федерации структурными подразделениями ФТС России;
принцип информационного единства, заключающийся в совместимости источников информации и едином подходе к процедурам их обработки и анализа, а также в соотношении информации, как по вертикали, так и по горизонтали, на всех уровнях таможенного администрирования (ФТС России, РТУ, Таможня, Таможенный пост)
принцип законности, который заключается в соответствии мер по предотвращению или минимизации рисков действующему в Российской Федерации законодательству;
принцип единообразия управления рисками, который заключается в определении общих подходов к принятию управленческих решений о мерах по предотвращению или минимизации рисков.

Исходя из вышеизложенных принципов, СЭМК будет обеспечивать организацию эффективного таможенного контроля, осуществляемого на выборочной основе. Это позволит таможенным органам:

Сосредоточить внимание на наиболее важных и приоритетных областях работы, обеспечивая более эффективное использование имеющихся ресурсов;
Расширение возможностей по выявлению и прогнозированию нарушений таможенного законодательства Российской Федерации;
создавать благоприятные условия для лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность и соблюдающих таможенное законодательство Российской Федерации
ускорить перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации
сформировать единое информационное обеспечение функциональных подсистем управления рисками структурных подразделений ФТС России и объединить их в единую систему Таможенной службы Российской Федерации.

Принципы управления таковы:

Стратегическое управление — выявление зон риска с наибольшей вероятностью возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшим размером ущерба в случае возникновения рисков (тенденций, закономерностей), а также разработка и реализация соответствующих мер по их предотвращению или минимизации на уровне всей Таможенной службы Российской Федерации;
Оперативное управление — выявление локальных зон риска с наибольшей вероятностью возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшим размером ущерба в случае специфических рисков для лиц, товаров и (или) таможенных органов, включая распределение ответственности таможенных органов при принятии решений.

Тактическое управление — выявление областей риска, характерных для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц или партий товаров.

Основные методы управления рисками в таможенных органах

Одной из управленческих функций в рамках таможенной администрации является управление рисками. Он не изолирован от большинства других управленческих функций. Однако, поскольку риски присутствуют на всех этапах и этапах таможенных операций, функция управления рисками не исчезает до тех пор, пока решения не будут реализованы и контролироваться.

Управление рисками — это определенный набор знаний, а также набор процедур и технологий для минимизации рисков при осуществлении таможенной деятельности.

Принятие решения — это волевой акт формирования последовательности действий, ведущих к достижению цели, основанной на трансформации исходной информации и представлений о текущей ситуации. Риск принятия решения — это характеристика решения, принятого субъектом в ситуации, когда существуют возможные альтернативы, предполагающие множество результатов, существует неопределенность в отношении конкретного результата или, по крайней мере, один из результатов опасен.

Угроза таможенному органу (как субъекту) — совокупность явлений, осуществление которых может нанести вред государству, проявляющийся в перемещении через таможенную границу запрещенных товаров, наносящий большой финансовый, материальный и экологический ущерб интересам субъекта.

Деятельность по управлению рисками включает следующие основные направления (этапы):

идентификация (обнаружение) риска.
Оценка риска.
выбор метода и мер (инструментов) управления рисками.
предупреждение и контроль рисков.
финансирование риска.
оценка результатов.

Идентификация включает в себя анализ всех видов рисков, независимо от того, находятся ли они под Вашим контролем или нет. Целью является составление списка возможных рисков, которые могут оказать влияние на деятельность данной организации. После составления списка рисков необходимо определить, в каких случаях эти риски могут реализоваться.

Для выявления рисков могут использоваться различные методы: Контролируйте данные, практики и записи, диаграммы и мозговой штурм. Идентификация риска помогает не только получить представление о том, где может произойти рискованное событие, но и понять природу риска, т.е. можно ли его контролировать и управлять им, или маловероятен ли контроль.

Методы выявления и оценки рисков обычно называют анализом рисков. Этап выбора метода и мер по управлению рисками имеет решающее значение. «Метод» имеет более широкое значение, чем «мера». В рамках выбранного метода некоторые меры (инструменты) могут уже применяться. Существует четыре основных метода управления рисками:

Ликвидация;
Профилактика; и контроль;
Гарантия;
Поглощение.

Устранение риска фактически означает запрет данного вида деятельности (товара) или такое существенное (радикальное) изменение деятельности, после которого данный риск устраняется.

Предотвращение и контроль риска — организация деятельности таким образом, чтобы участники этого процесса могли влиять на факторы риска и иметь возможность снизить вероятность нежелательного события; контроль риска включает в себя комплекс мер, направленных на ограничение потерь в случае наступления нежелательного события.

Страхование рисков — это метод снижения убытков при осуществлении деятельности путем выплаты финансовых компенсаций из страховых фондов.

Поглощение риска — это метод ведения бизнеса, при котором убытки, в случае возникновения риска, полностью ложится на участвующую сторону или на стороны. Этот метод управления рисками обычно используется в тех случаях, когда вероятность риска невысока или когда убытки, в случае их возникновения, не окажут сильного негативного влияния на участника(ов) в деятельности.

Методы управления рисками, связанные с неточными декларациями

Принятие правильного решения является ключом к успеху любой темы решения, потому что это снижает степень риска и позволяет достичь высокого конечного результата.

Определение рисков в таможенной службе заключается в том, что риском является возможное нарушение таможенного законодательства при осуществлении таможенного контроля при выпуске товаров (а также налогового, валютного или иного законодательства в области таможенного дела). В то же время негативными последствиями таможенных рисков являются выпуск товаров при нарушении законодательства (в этом случае ущерб наносится интересам государства) или необоснованная задержка товаров (в этом случае убытки несут предприниматели). Тогда суммарный ущерб от неблагоприятных результатов, сумма убытков предпринимателей и государства, может быть выражен в денежной форме. Таким образом, потери государства состоят из недоплаты таможенных платежей в федеральный бюджет из-за неточного декларирования товаров, необоснованного возмещения НДС участникам внешнеэкономической деятельности, потерь отечественных производителей из-за занижения цен на ввозимые товары. Убытки импортеров и экспортеров состоят из затрат, понесенных вследствие порчи товара и продления срока его реализации.

Вероятность неблагоприятных последствий эмпирически оценивается как отношение количества выявленных неблагоприятных последствий таможенного досмотра к общему количеству грузов, прошедших через таможенную очистку и проверку.

При таможенном оформлении товаров наибольшая доля рисков связана с неточным декларированием товаров, а именно: неточное декларирование стоимости или количества товаров, умышленное использование кода, не соответствующего описанию товара, или неточное декларирование страны происхождения (для ввозимых товаров).

Традиционно риски неточного декларирования товаров в Федеральной таможенной службе РФ оценивались на основе сравнения данных об экспорте и импорте стран — торговых партнеров. Кроме того, в некоторых случаях использовался и другой метод — косвенная оценка экспорта и импорта, основанная на балансовых соотношениях. Каждый из этих методов имеет определенные преимущества и недостатки, которые делают невозможным рассмотрение каждого из них в отдельности в качестве полноценного методологического подхода к выявлению и оценке соответствующих рисков. Существенной проблемой является также отсутствие необходимых статистических данных за текущий период в связи со значительным временным «лагом» текущей статистики. Например, реальное сравнение таможенной статистики внешней торговли с торговыми партнерами возможно только с временным лагом не менее 5-6 месяцев. В то же время при принятии решений о таможенном контроле необходимо учитывать краткосрочную перспективу направлений и объема подачи ложных деклараций, т.е. необходимо прогнозировать показатели риска в товарной области со сроком реализации не менее 1 года.

Поэтому в связи с практическими потребностями необходим комплексный прикладной инструментарий, включающий в себя методы обобщенной оценки существующих рисков неточного декларирования и многомерного прогнозирования текущей ситуации, которые не могут быть реализованы без использования вероятностных методов оценки и эконометрического моделирования.

Методы оценки рисков

Основными методологиями оценки таких рисков являются:

Методика оценки теневого импорта и экспорта России с использованием метода «зеркальной» статистики,
Методика определения методологического порога уровня декларирования неточных товаров, рассчитываемого на основе российской таможенной статистики внешней торговли и статистических данных о внешнеторговых потоках стран — торговых партнеров России.
Методика оценки теневого импорта России по балансовому методу с использованием данных Росстата о внутреннем производстве и потреблении товаров,
Комплексный подход к оценке рисков неточного декларирования товаров, основанный на агрегировании зарегистрированного в России импорта с оценками импорта, полученными на основе зеркальной статистики и балансового метода;
Эконометрическая модель для оценки и прогнозирования рисков неточного декларирования импорта.

В настоящее время российская таможня использует так называемый «зеркальный» статистический метод оценки степени неточности декларирования товаров, который заключается в сравнительном анализе внешнеторговых потоков российских товаров на основе внешнеторговой статистики российской таможни и внешнеторговой статистики стран — торговых партнеров. Однако расхождения в данных таможенной статистики внешней торговли и статистики стран — торговых партнеров нельзя однозначно назвать величиной риска, поскольку помимо субъективных факторов, существует ряд объективных причин, которые способствуют таким расхождениям. Они должны включать следующие методологические особенности товарного учета:

Использование различных систем сбора данных. В то время как ООН рекомендует использовать общую систему учета данных (хотя ООН не утверждает, что общая система является лучшей), некоторые страны используют специальную систему учета;
Несоответствие методологии определения статистической стоимости (условия поставки ФОБ и КИФ, национальное законодательство);
Использование различных методов конвертации в валюту выставления счетов;
Разницы в периодах, за которые данные по одной и той же сделке включаются в статистику экспорта и импорта торговых партнеров;
Различия в определении страны-партнера;
Различия в товарной классификации.

Не все из перечисленных причин методологических расхождений можно легко нормализовать. Нормализация величин расхождений осложняется очень подробными рисками неточных деклараций товаров (страна товара, страна-товары) по методологическим причинам. Для определения уровня порога методологического несоответствия рассматриваются два варианта расчета порога методологического несоответствия: путем расчета и нормализации каждой возможной методологической причины для данного товара из данной страны и путем усреднения уровня методологических несоответствий для данного товара и всех стран за пять лет («пятилетний средний показатель»). Следует отметить, что первый вариант, несомненно, наиболее точный и полезный. Однако основным недостатком этого варианта является невозможность прямого арифметического расчета по ряду методологических причин (например, с учетом внешнеторговых потоков «третьих стран», объем которых весьма значителен для некоторых стран и продуктов). Это во многом ставит под сомнение целостность значения методологического порога декларирования неточных товаров, который, в свою очередь, определяет величину риска неточного декларирования товаров.

Для того чтобы «уйти» от невозможности вычислить все методологические причины, предложен «пятилетний средний метод» для оценки порога методологического несоответствия. Она основана на предположении, что по данному продукту, ввозимому в Россию из данной страны-экспортера, должны быть расхождения в данных с другими странами, которые также содержат методологическую составляющую, стоимость которой может быть скорректирована с учетом российского импорта этого продукта из данной страны-экспортера».

На странице курсовые работы по менеджменту вы найдете много готовых тем для курсовых по предмету «Менеджмент».

Здесь темы рефератов по менеджменту

Читайте дополнительные лекции: